讲师：陶雯 数电票时代2023 年年底关账财务指南之 二 目 录 第一篇章、票据篇 第二篇章、数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动 处理篇 第三篇章、数电票时代涉票人员必备风险意识解析 PART 02 数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动处理篇 一、存货、固定资产的关账指南 二、往来科目的关账指南 一、存货、固定资产的关账指南 1 、存货是否出现账实不符？是否因为发票票面仅仅关注了总金额？而忽视了数额和单价 2 、存货账实不符的账目处理~ 存货盘盈、盘亏、报损处理 3

存货 审计目标: 1.确定存货是否存在； 2.确定存货是否归被审计单位所有； 3.确定存货增减变动的记录是否完整； 4.确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； 5.确定存货的计价方法是否恰当； 6. 确定存货年末余额是否正确； 7. 确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1、核对各存货项目明细帐与总帐、报表的余额是否相符。 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委

17.2 存货管理 1.1 概述 规定了XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX 股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX 有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、 贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验 货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。 1.2 适用范围 适用于XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 预测分解与资源匹配程序 仓储管理

财务盘点制度 第一条 目的 为加强公司财务管理，并保证存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责， 特制定本制度。 第二条 盘点范围 1．存货盘点。包括原料、物料、在制品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚 步料的盘点。 2．财务盘点。包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。 3．财产盘点。 （1）固定资产。包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置 的资产。 （2）保管资产。凡属固定资产性质，但以费用报支的各项设备。 （3）保管品，指以费用购置的资产。 第三条

存 货 盘 点 情 单位名称（章）： 盘点日期： 年 月 日 类别 名称及规格 计量单位 实存 数量 金额 数量 小计 制表人： 说明：本表类别栏按照原材料、在产品、半成品、产成品（库存商品）、低值易耗品 情 况 表 金额单位：元 账存 盘盈 盘亏 盈亏原因 处理情况 金额 数量 金额 数量 金额 财务负责人： 等项目逐项填列。名称及规格栏要按照具体的品名和规格进行填写，不得汇总

财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以 达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条 盘点范围 (一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工 料品、下脚品。 (二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 (三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置 者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂

存货正常损失包括不得抵 扣的增值税进项税额吗？ 文件依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务 院令第512号） 3.《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法> 的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 4.《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》 （国家税务总局公告2014年第3号） 根据财税[2009]57号的规定，企业因存货盘亏、毁损、报

请认真填写以下信息，本项目所有底稿的表头均与以下红字所填写的相关信息做了链接 被审计单位： 项目：存货监盘工作底稿目录 编制人： 复核人： 本栏目录已与各底稿做了超级链接，单击各底稿名称，即可快速查到相应底稿 序号 底稿名称（目录） 是否执行 执行人 1 是 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 财务报表截止日/期间： 存货监盘程序表 特殊类型存货的监盘程序范例 存货盘点计

被审计单位： 项 目：生产与仓储流程内部控制测试工作底稿 财务报表截止日期： 日期： 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP43330 2 WP43331 3 WP43332 4 WP43333 5 WP43334 6 WP43335 7 WP43336 8 WP43337 9 WP43338 10 11 12 12 1.基本信息 ××××有限公司 编制人： 复核人： 了解业务流程及控制 实施穿行测试 控制测试工作底稿-物资采购入库 控制测试工作底稿-存货盘点 控制测试工作底

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 存货监盘程序 项目： 存货监盘 编制： 复核： 日期： 日期： 审计程序 执行人 一、计划存货监盘工作 二、执行监盘 被审计单位： 索引号：ZA16-4 财务报表截止日/期间： 1.评价管理层用以记录和控制存货盘点的结果的指令和程序，包括： (1)被审计单位收集已使用的存货盘点记录的程序。 (2)清点未使用的存货盘点表单的程序。 (3)实施盘点