企业所得税汇算清缴政策 辅导 北京国税 2015 年1 月 企业所得税政策辅导 • 第一部分 新出台企业所得税政策解析 – 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题 的公告》（国家税务总局公告2014 年第29 号） – 加速折旧的税务处理（财税[2014]75 号和国家税务总局 公告2014 年第64 号） – 国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题 的公告（国家税务总局公告2014 年第3 号） – 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产 损失税前扣除问

国家税务总局湖南省税务局 国家税务总局宁夏回族自治区税务局第二税务分局 何 伟 2021 年3 月

署名 企业资产损失所得税 税前扣除 目录 01 资产损失扣除范 围 02 资产损失税前扣 除规定 资产损失确认 证据 03 资产损失税前 扣除管理 04 资产损失扣除范围 政策依据 1 、国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告 2011 年第25 号 2 、国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 国家税务总局公告2018 年第15 号 3 、财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 财税〔

企业所得税汇算清缴政策 辅导 北京国税 2015 年1 月 企业所得税政策辅导 • 第一部分 新出台企业所得税政策解析 – 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题 的公告》（国家税务总局公告2014 年第29 号） – 加速折旧的税务处理（财税[2014]75 号和国家税务总局 公告2014 年第64 号） – 国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题 的公告（国家税务总局公告2014 年第3 号） – 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产 损失税前扣除问

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告（范本） 业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________： 我们接受委托，对贵单位____年度申报的资产损失所得税税前 扣除事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与资产损失税前扣除申报事项有关 的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整

发文机关：国家税务总局 发布日期：2003.07.30 生效日期：2003.07.30 时效性 ：现行有效 文号 ： 国税函〔2003〕第911 号 国家税务总局关于中煤国际工程集团南京设计研究院出售职工住房损失税前扣除问 题的批复 国家税务总局关于中煤国际工程集团南京设计研究院出售职工住房损失税前扣除问题的批复 江苏省国家税务局： 你局《关于中煤国际工程集团南京设计研究院出售公有住房损失在税前扣除的请示》（苏国税发 〔2003〕148 号）收悉。经研究，批复如下： 鉴于中煤国际工

企业所得税 汇算清缴系列课程 2017 资产损失税前扣除操作实务篇 主要内容 01 02 03 资产损失的界定 资产损失的申报管理 资产损失的确认 04 特殊事项的处理 资产损失的界定 01 资产损失的界定的目录 （一）资产损失的概念 （二）资产损失的范围 （三）资产损失的分类 （四）资产损失的口径比较 （一）资产损失的概念 文 件 解 读 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十二条 企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活 动中发生的固定资产和

资产损失申报扣除操作指南（试行） 发文机关 ： 北京市国家税务局(已撤销) 发布日期 ： 2012.01.09 生效日期 ： 2012.01.09 时效性 ： 现行有效 资产损失申报扣除操作指南（试行） 为了进一步规范对企业税前扣除资产损失的管理，提高对资产损失税前扣除的管理效率，国家税务 总局下发了《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务 总局公告2011 年第25 号，以下简称《新资产损失管理办法》）。按照《新资产损失管理办法》的 规定，自201

国家税务总局 国税函〔2009〕772号 国家税务总局关于企业以前年度 未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将企业以前年度未能扣除的资产损失企业所得税处理问 题通知如下： 一、根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣 除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88 号）第三条规定 的精神，企业以前年度（包括2008 年度新企业所得税法实施 以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确 认条件的损失，在当年因

国家税务总局 国税函〔2009〕374号 国家税务总局关于中国农业银行 重组改制企业所得税有关问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 经国务院批准，中国农业银行在2008 年度进行了股份制 改革。现将中国农业银行股份制改革过程中有关企业所得税问 题通知如下： 一、关于补提以前年度应付利息税前扣除问题 中国农业银行对股改前没有提足的应付利息，可按照权责 发生制的原则予以补提并准予在2008 年度企业所得税前扣除。 二、关于未获税务审批各类资产损失税前扣除问题