符合性测试──采购与付款循环审定表 程序号 查验内容及结果 索引号 测试情况： 1 取得采购与付款业务流程图（TO SEE ）。 (1)日常原材料采购，一般是生产部门根据经批准的生产计划， 或公司经理会议通过的临时计划，向仓库提出，原材料使用计 划。仓库根据实际库存量，经相关人员批准后，向采购部门提 出采购计划。采购部经部门经理在授权范围内进行批准，采购 人员进行采购。如果是特殊大额原材料采购需要报经理会议通 过后再采购。公司对于常用原材料，中药材等一般而固定的供 货商，签定长期供货合同。 (2)购买设

预提费用 审计目标: 1. 确定预提费用的计提和转销记录是否完整； 2. 确定预提费用年末余额是否正确； 3. 确定预提费用在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐的余额核对； 2 抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是否正确； 3 抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是

待摊费用 审计目标: 1.确定待摊费用会计政策是否恰当； 2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整； 3.确定待摊费用年末余额是否正确； 4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐帐户年末余额核对一致； 2.抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文 件、资料，以查核其发生额是否正确； 3.抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资

浙商基金管理有限公司 采购管理制度 浙商基金管理有限公司 采购管理制度 第一章 总则 第一条 为规范浙商基金管理有限公司（以下简称“公司”）对外采购行为， 保障公司权益，根据《中华人民共和国招标投标法》等有关法律法规并结合公 司实际情况，制定本管理制度。 第二条 本制度所称采购行为，是指为了保证公司的正常运营，以购买、 租赁等方式获取大额物资、设备及服务的行为。采购合同单笔价值在5 万元 （含5 万元）以下的不受本制度约束。 第三条 采购行为应当遵循公开、公平、公正、效益优先

采购流程 本制度所指的办公用品主要包括：各种办公室所需耗材、日用品、办公设备、电脑及配 件，其他零星物品以及机器设备、大额资产等固定资产。采购部门、产品部所涉及的生产 物料不包含在本所说的办公用品当中。 一、日用品采购 1．日用品； 日用品主要包括清洁用品、厨房用品。清洁用品主要包括扫把、墩布、抹布、玻璃清洁 液、垃圾袋、空气清新剂、马桶清洁液、卷纸、抽纸等；厨房用品主要包括调料、盘子、 保鲜膜、保鲜袋、厨具等； 2．采购流程 综合行政部每月中旬由综合行政部统一在网上购买

1 跨界并购：安孚科技收购南孚电池 案例简介：安孚科技（603031.SH）原主要从事传统百货零 售业务，所处行业市场竞争日益加剧，公司业绩较难实现突破， 面临业务转型压力。2021 年以来，安孚科技出售安德利工贸100% 股权，并分步收购亚锦科技控制权以控股南孚电池，完成了传统 零售百货业务向电池行业转型，快速切入优质赛道，并取得较为 领先的市场地位，带来稳定的营业收入和利润。截至目前，对南 孚电池少数股权的收购仍在进行中。本案例可为上市公司跨行业 收购大额优质资产提供了一些经验。

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投行与并购系列 A股IPO财务审核综述 因 A股IPO财务审核一财务核查要求 《关千做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》：保荐机构、会计师事务所在开展自查工作时，应 重点关注首发公司报告期内收入、盈利是否真实、准确，是否存在粉饰业绩或财务造假等情形，下列事项应予以重点核查， 1' 以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长。即首先通过虚构交易（例如，支付往来款项｀购买原材料等）将大额资金转出， 再将上述资金设法转入发行人客户，最终以销售交易的方式将资金转回； 2.

舞弊的会计恒等式 财务舞弊的目的，是产生虚假的会计利润，根据会计的平衡关系，贷方产生利润， 借方则有虚增资产、虚减负债、虚减权益等三种可能，这就是“舞弊的会计恒等 式”。贷方利润，可能是由虚记收入产生的，也有可能是少计成本或费用产生的。 一、恒等式的借方 （一）虚增资产 虚增资产，往往是公司内部“费用资本化”以及“自我交易”的结果，所谓“自 我交易”，指先通过虚构资产交易（例如，支付往来款项、购买原材料、长期资 产支出等）将大额资金转出，再将上述资金设法转入发行人客户，最终以销售交 易的

审计工作底稿 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 项目： 编制： 复核： 日期： 日期： 审计程序 执行人 索引号 1 2 ●期末或接近期末时的大额交易 ●期末或接近期末的大量的交易 ●异常对方科目的交易 ●期末或接近期末时的大笔日记帐分录 ●交易标的不具备实物形态的交易 首发公司财务会计信息自查程序-盈利增长和异常交易 被审计单位： 索引号： ZA16-0 财务报表截止日/期间： 针对营业收入