建筑安装、建筑劳务、劳务派遣等公司营改增后企业 运营模式、发展方向与法律风险规避、合同签订、发 票管理与涉税疑难问题处理及会计核算案例详解 主 题 内 容 主题一、建筑施工（安装）企业行业改革与营改增税制改革双重影 响下的企业运营模式、发展方向、法律问题、税收筹划解析 主题二、建筑业增值税会计处理实务 主题三、建筑施工企业合同签订与风险把控 主题四、营改增后，建筑施工企业发票管理与风险防范控制 主题七、营改增后，建筑业纳税筹划的基本思想及实务操作 主题六、营改增后建筑施工企业内部

“甲供材”是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方（甲方）自行 采购，提供给建筑施工企业（乙方）用于建筑、安装、装修和装饰一 种的建筑工程。即甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工 程发包方自行采购的建筑工程。在建筑企业营改增后，根据财税 [2016]36 号的规定，建筑企业针对“甲供材”工程，可以选择增值税一 般计税方法，也可以选择简易计税方法。这两种计税方法的选择，会 涉及到建筑施工企业的税负高低，为了节省税负，必须在与发包方签 订“甲供材”合同时，必须考虑甲方自购建筑材料在整个

项目增值税 汇总表 收入项目 序号 收入类型 1 2 3 4 土地抵减销项税额 扣除项目 序号 成本费用项目 开发成本 1 土地征用及拆迁补偿费 2 前期工程费 3 甲购材料 4 基础设施费 5 建筑安装工程费 6 公共配套设施费 7 开发间接费用 8 不可预见费 开发成本合计 期间费用 8 销售费用 9 管理费用 10 财务费用 期间费用合计 成本费用及税金合计 开发成本及进项税额 二级科目 三级科目 四级科目 土地出让金 建设用地指标交易费 契税 土地交易费

主讲老师：李老师 建筑企业工程项目成本核算 第六章 建筑业应该增专题 1 2 3 增值税基础要求 进项税额抵扣要点 建造合同解读 2016 年5 月1 日开始全面营改增，对于建筑行业来说影 响相当大。36 号文件、23 号文件、17 号文件 1. 增值税基础要求 税率问题：营改增后，建筑业出现了简易计税和一般计税项目， 简易价税项目：是2016 年5 月1 日之前开工的老项目，征收税率 为3% ，总包开票额- 分包发票额差额缴纳。 一般计税项目：是 营改增之后新开的项目，征

营改增后，建筑企业预收工程款的会计处理技巧 营改增后，建筑企业预收工程款的账务核算，较之前的营业税时期复杂程度有所增 加，其原因主要是预收工程款需要在建筑服务发生地预缴增值税，同时因预收工程款达到 了增值税纳税义务时间，也需要在机构所在地申报增值税，最后在结算工程款时也需要确 认增值税，这可能会产生重复计提增值税的问题。 另外，增值税是价外税，在财务核算时要价税分离，以及准则对于完工百分比确认收 入成本的要求等，都是导致账务处理较之前更为复杂的因素。 以下分两种情况阐述笔者个人看法。

2021.07 土地增值税 2021.07 土地增值税 常用文件 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有 关问题的通知（国税发[2006]187号） 中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通 知（国税发[2009]91号） 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函 [2010]220号） 常用文件 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 （国家税务总局公告2016年第70号） 广西壮族自治区地方

营改增后房地产开发公司 会 计 核 算 操 作 手 册 1 公司 傳真號碼FAX 編號OUR （意见稿） 主编：陈卫民 目 录 前言 编制会计核算操作手册目的和原则 第一部分 房地产开发流程简述 第二部分 房地产开发各环节主要税种 第三部分 收入和成本确认原则 第四部分 开发成本的核算 第五部分 土地价款的会计处理 第六部分 增值税的会计核算 第七部分 土地增值税的会计核算 第八部分 其他科目的会计核算 附则 2 前言 编制会计核算

前 言 本书由建筑施工项目公司的财务管理者编写，以“集团公司- 分公司- 项目部”的组织模式为案例，重点 针对刚踏入建筑行业的财会人员，着重讲述了施工一线的成本核算和分公司的财务管理。从工程项目进场、施 工前期财务准备工作、会计科目的设置、成本数据的核算和归集；从建造合同准则确认合同收入、合同费用， 到“营改增后”增值税的垂直核算与账务处理，最后到财务报表的编制、呈现施工项目的经营成果，进行了基 础性、系统性、针对性的阐述。 对于初入建筑施工企业的财务人员来说，了解企业的基本组织结构，对企

企业中途如何重新为公司建账 有时，公司需要重新建账，比如，之前公司没有账，或者账务核算混乱不堪，现在 想重新建账，规规矩矩地核算，行不行？该怎么建账？ 这种情况，一般发生在中小企业之中，但是，也有一些大型企业，尤其是建筑行业， 可能数亿的产值，会计核算水平也让人难以恭维，随着营改增后一般纳税人对会计核 算要求的严格，我看重新建账也可能成为不得已的选择。 最近就遇到一家建筑公司，想对账务处理进行规范，请我帮他们清理了一下，那个账 才叫“怎一个乱字了得”。我的建议就是，快刀斩乱麻，重新建账可能比

财务造假的四重境界和七个案例 财务造假是对投资者伤害最大的一种情形，没有之一。如果以后证券法修改，财 务造假还需要退市的话，那么投资者的损失将无限大。因此任何一个在A 股混的 投资者都必须掌握扫雷财务造假的方法。 在财务造假的会计分录里，初善君做过初步的探讨，财务造假的目的一般是虚增 利润，也就意味着利润表中净利润是虚增后，那么净利润必然转入所有者权益的 未分配利润科目，与此对应资产负债表的科目必须也要有造假的科目。所有者权 益的未分配利润虚增的话，对应的要么是虚减负债，要么是虚增资产，由于