月末结转会计分录 1、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 账务处理： 借：生产成本 贷：制造费用 2、月末，结转完工入库产品 账务处理： 借：库存商品 贷：生产成本 3、月末，计提附加税(增值税不 在本科目核算) 账务处理： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附

车辆租赁费用 月应交个税金 743.5 月租金:5000元 营业税:250元 城建税:17.5元 月总应交税金:1026元 用计算表 教育附加税:7.5元 地方教育附加税:2.5元 印花税:5元 5000 6156

纳税人俱乐部 400-650- 9936 【案例1 】某市一白酒生产企业，生产销售白酒应纳税 种包括：增值税、消费税、城建税、教育费附加，如 有利润还需缴纳企业所得税。若出厂价格10 元/ 斤白酒 的税负率达40% 以上！ 纳税人俱乐部 400-650- 9936 【案例1 】中该白酒生产企业进行税务咨询，通过专家 税务筹划，该企业的税负率大幅降低。 筹划、调整及效果： 建议改变生产方式和规模，企业由生产低档酒改为生 产中、高档酒，出厂价为50 元/ 斤。

如何成为合格的代理记账会计 ---- 税账成本的构成 陈霞（余夏） 3 、日常费用的筹划。 4 、案例分析。 3 、日常费用的筹划。 1 、税金类 应交增值税不属于费用，不能冲减利润。附征税是与营业收 入相关的可以冲减税前利润，计入营业税金及附加。 教育费附加3% 、应交城建税7% 、地方教育费附加的税率 2% 某些地区还会收取地方性的费用，例如沿海地区的堤围费， 长江三角洲区域的水利基金。 印

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号：I3 底稿名称：主营业务税金及附加 项目 未审数 AJE RJE 审定数 城建税 58,918.06 20241.16 79,159.22 教育费附加 98,196.77 -50701.24 47,495.53 合计 157,114.83 -30,460.08 - 126,654.75

针对股权投资基金税务筹划，重点体现在两个方面，第一是要全面、系统了 解各地方关于股权投资基金的税收政策和法律规章，选择合适的基金注册地； 第二是要重点研究股权投资实际运作当中各个环节的避税措施，做到合理避 税。此处合理避税的范围仅包括所得税和增值税，其他诸如印花税、城建税 及相关税费附加不在此处探讨范围之内。 1、针对情形:在基金发起设立时，如何选择基金的注册地？ Ø 涉及税收：所得税为主，其他税收如增值税等 Ø 避税方式：针对重点地方进行考察，主要包括税收政策、投资环境、交通 便利等条件

针对股权投资基金税务筹划，重点体现在两个方面，第一是要全面、系统了 解各地方关于股权投资基金的税收政策和法律规章，选择合适的基金注册地； 第二是要重点研究股权投资实际运作当中各个环节的避税措施，做到合理避 税。此处合理避税的范围仅包括所得税和增值税，其他诸如印花税、城建税 及相关税费附加不在此处探讨范围之内。 1、针对情形:在基金发起设立时，如何选择基金的注册地？ Ø 涉及税收：所得税为主，其他税收如增值税等 Ø 避税方式：针对重点地方进行考察，主要包括税收政策、投资环境、交通 便利等条件

收入未合并申报引发系列问题与处罚 【案件还原】 根据国家税务总局安康市税务局第二稽查局调查，安康****有限公司 2021 年存在以下违法事实： 1.增值税问题： 该公司通过抖音"**旗舰店"实现含税销售收入361.55 万元，实体店开票收 入27.90 万元。经查实应合并确认不含税收入385.60 万元，造成少缴增值税 3.86 万元。 2.城市维护建设税问题： 以应补增值税3.86 万元为计税依据，按法定税率50%计征，应补缴城建税 0.05 万元。 3.印花税问题： 未按含税

收入未合并申报引发系列问题与处罚 【案件还原】 根据国家税务总局安康市税务局第二稽查局调查，安康****有限公司2021 年存在以下违法事实： 1.增值税问题： 该公司通过抖音"**旗舰店"实现含税销售收入361.55 万元，实体店开票收 入27.90 万元。经查实应合并确认不含税收入385.60 万元，造成少缴增值税3.86 万元。 2.城市维护建设税问题： 以应补增值税3.86 万元为计税依据，按法定税率50%计征，应补缴城建税 0.05 万元。 3.印花税问题： 未按含税销售

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位 纳税人识别号 纳税人管理码 纳税人信息 名称 ■单位 □个人 登记注册类型 所属行业 身份证件号码 联系方式 税（费）种 计税（费）依据 增值税 消费税 营业税 合计 减免额 一般增值税 免抵税额 1 2 3 4 6 7=5×6 8 9 10 城建税 - 7%