待验证问题 项目 销售循环 应收票据 45,368,646.34 应收账款（已加回减值部分） 139,559,909.05 应收款项融资 520,667.74 合计 营业收入（含税） 701,846,726.57 差额 销售与收款的现金流验证 销售商品、提供劳务收到的现金 322,261,491.51 合同负债 47,455,654.09 应收票据 45,368,646.34 应收账款（已加回减值部分） 132,747,941.42 应收款项融资 520,667.74 理论营业收入

序号 报销人 报销时间 发票代码 发票号码 开票日期 销方名称 金额 税率 税额 税价合计 用途 发票类型 型号 数量 月份 发票代码 发票号码 开票日期 销方名称 型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 税价合计 用途 发票类型 月份 发票代码 发票号码 开票日期 销方名称 型号 单位 数量 单价（不含税） 金额 税率 税额 税价合计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

期数 第一期 6457266.00 5924097.25 第二期 4887103.21 4483580.93 第三期 2867762.00 2630974.31 第四期 1856368.00 1703089.91 第五期 850407.79 780190.63 第六期 1854729.15 1701586.38 合计 18773636.15 17223519.41 开票金额（含税） ① 不含税销售额②= /1.09 ① （发票上直接 取数） 533168.75

网购平台财务对账表 科目 收入 含税销售额 0 0 0 0 0 未税销售额 0 0 0 0 0 含税成本 0 0 0 0 0 未税成本 0 0 0 0 0 毛利率 0 0 0 0 0 含税毛利额 0 0 0 0 0 未税毛利额 0 0 0 0 0 平台费用率 0 0 0 0 0 保证金率（只支付第一年） 0 0 0 0 0 平台使用年费率 0 0 0 0 0 平台佣金扣点率 0 0 0 0 0 推广费率 0 0 0 0 0 站内推广率 0 0 0 0 0 站外推广费率 0

科目 1/1/2019 2/1/2019 含税销售额 1,000.0 1,001.0 未税销售额 854.7 855.6 含税成本 900.0 900.9 未税成本 769.2 770.0 毛利率 10.0% 10.0% 含税毛利额 100.0 100.1 未税毛利额 85.5 85.6 平台费用率 0.0% 5.0% 0.0% 0.0% 平台使用年费率 0.0% 0.0% 平台佣金扣点率 5.0% 5.0% 推广费率 6.0% 2004.0% 淘内推广费

私卡收平台营业款隐匿 9234 万元，支付主 播佣金未扣缴个税被严惩 【案件还原】 2021 年1 月至2023 年12 月期间，该单位通过抖音、支付宝、财付通等平台 收取营业款入私卡的方式，少申报含税销售收入9234.24 万元。2022 年1 月至 2023 年12 月期间，该单位每月按抖音提现额的1%-1.5%支付主播佣金，未代 扣代缴个人所得税。 【处罚结果】 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、第六十九条及相 关税务裁量基准规定 【案件解析】 该案例属于典

科目 1/1/2019 2/1/2019 含税销售额 1,000.0 1,001.0 未税销售额 854.7 855.6 含税成本 900.0 900.9 未税成本 769.2 770.0 毛利率 10.0% 10.0% 含税毛利额 100.0 100.1 未税毛利额 85.5 85.6 平台费用率 0.0% 5.0% 0.0% 0.0% 平台使用年费率 0.0% 0.0% 平台佣金扣点率 5.0% 5.0% 推广费率 6.0% 2004.0% 淘内推广费

挂靠费用计算公式 单位名称 项目名称 序号 名称 金额 1 合同含税金额 10000 2 合同税率 9% 3 销项税额 826 4 不含税金额 9174 5 挂靠费比例 3.0% 6 增值税税负率 3% 7 所得税税负率 2% 8 印花税 5.50 9 挂靠费 300 10 应交增值税 275 11 应交附加税 33 12 应交所得税 183 13 其他税种 14 合计扣款 797.2 15 需要进项税 550 16 项目账面利润总额 734 17

农产品进项税抵扣政策汇总表 纳税人类型 抵扣凭证 用途 抵扣方法 抵扣金额 凭票抵扣 9% 凭票抵扣 9% 计算扣除 计算扣除 9% 凭票抵扣 3% —— 凭票抵扣 1% 计算扣除 计算扣除 9% 不可抵扣 抵扣税率/扣除 率 非农产品增 值税进项税 额核定扣除 试点纳税人 一般纳税人开具的 增值税专用发票、 海关进口增值税专 用缴款书 用于生产13%税 率货物 凭票抵扣＋计 算扣除 9%＋1% 9%部分凭票抵 扣，1%部分按 不含税金额×1% 计算抵扣 除用于

内部项目编号： 单位：万元 项目名称 项目编号 项目经理 项目起至时间： 项目描述 投资金额 建筑施工 运营前准备费用 生产成本 0 0 0 维修费 0 办公费 职位 人数 人工成本 职位 人月数 人工成本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 能源投资项目成本预算表 制表时间: 固定资产（含税17%） 技术咨询、设计、服务合同（含税6%） 财务费用（7%） 运 营 费 用 用电成