会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是××公司董事会 的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报

会专字[20××]××××号 关于ABC 股份有限公司 20XX 年度财务报告非标审计意见的专项说明 【上海/深圳】证券交易所： 我们接受委托，对ABC 股份有限公司（以下简称“ABC 公司”）20XX 年度财 务报表进行了审计，并于20XX 年X 月X 日出具了【带强调事项段的无保留意见 ／保留意见／无法表示意见／否定意见】的审计报告（报告编号：会审字 [20XX]XXX 号）。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的 责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内

会审字[20××]×××号 对简要财务报表出具的审计报告 [恰当的收件人］： 后附的ABC公司简要财务报表包括20×1年12月31日简要资产负债表，20×1 年度的简要利润表、简要现金流量表和简要所有者权益变动表以及相关附注。 ABC公司简要财务报表来源于ABC公司20×1年度已审计的财务报表。我们已在 20×2年2月15日签署的审计报告中对构成简要财务报表来源的财务报表发表了无 保留意见。 简要财务报表没有包含［描述ABC公司在编制已审计财务报表时所采用的 财务报告编制基础］要

比较信息审计结论与审计报告 比较信息-对应数据 A、如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，且导致 非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。 在审计报告的导致非无保留意见的事项段中，注册会计师应当分下列两种情况予以处 理： （一）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，注册会计师应当在 导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据； （二）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明， 由

生产循环调查问卷(一) 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 （一）总体情况 1、是否建立成本核算与管理制度？ 2、成本开支范围是否符合有关规定？ 3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执 行？ 4、各成本项目的核算、制造费用的归集与分 配、产品成本的结转是否严格按规定办理， 前后期是否一致？ 5、是否定期盘点在产成品，并作为在产品成本 的分配依据？ （二）计划和控制生产 1、生产单是否经过生产计划和控制部门批 准？ 2、是

大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

被调查人姓名： 被调查人部门： 评价要素 模块 编号 评价项目描述 1 2 3 4 保护 5 6 7 8 9 10 11 12 13 注销 14 账务处理 记录 15 16 是否编制摊销率并登记明细账、总账 分析 17 是否定期对明细账、总账进行核对 18 是否定期分析减值准备情况，进行差异分析 关键控 制点 无形资产 的取得与 验收 验收作 业 无形资产使用、管理部门是否依据外购通知单、 到货通知单、无形资产清单、合同及国家或行业 相关标准组织鉴定验收