项 目 合计 抵销分录 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 （利润表项目） 营业收入 8700 6300 15000 (11)1000 (13)300 (17)3500 营业成本 4450 4570 9020 (12)200 (11)1000 (13)270 (17)3500 营业税金及附加 300 125 425 销售费用 15 10 25 管理费用 100 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 财务费用 300 90 390 (

附录： 小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的 规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准 则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自 行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不 设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定 自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查 阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本

1 / 85 附录： 小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的 规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准 则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自 行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不 设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定 自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查 阅会计

讲师：肖恩 与联营企业的顺逆流交易及穿透 • 一、理论：与联营企业的顺逆流交易原理（☆☆） • 二、案例：不同情况单体/合并会计处理及推导（☆☆☆） • 三、IPO案例：顺逆流交易中的风险及穿透程序（☆☆☆） • 四、总结（☆☆） 课程收录于长期股权投资底稿 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、理论：与联营企业的顺逆流交易原理 投资企业 联营企业 2、背景：投资企业对联营企业持股20%

华普天健档案目录 被审计单位： 期 间： 卷内文件名称 索引号 第一部分 业务完成阶段工作底稿 （一）财务报表审计完成阶段工作底稿 一、业务报告流转表 二、审计报告及各类专项报告 三、业务报告客户签收单 四、审计人员简签表 WP11010 五、审计标识一览表 WP11020 六、未审财务报表 七、错报累积和评价表 八、试算平衡表 九、合并报表合并过程表 十、合并抵销分录汇总表 十一、合并会计报表附注汇总表 十二、业务完成阶段审计工作 十三、总结会会议纪要 WP90

项 目 合计 抵销分录 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 （利润表项目） 营业收入 8700 6300 15000 (11)1000 (13)300 (17)3500 营业成本 4450 4570 9020 (12)200 (11)1000 (13)270 (17)3500 营业税金及附加 300 125 425 销售费用 15 10 25 管理费用 100 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 财务费用 300 90 390 (

34 13382532835 更多财税资料加入苏州会计群（目前已有 个微信群）： （微信同号） 合并财务报表 34 13382532835 更多财税资料加入苏州会计群（目前已有 个微信群）： （微信同号） 授课要求 目 的：了解合并会计报表的编制程序；掌握合并资产负 债表、合并利润表、合并所有者权益变动表的编制 重点内容：合并抵销分录的编制 方 法：理论讲解 合并财务报表 K 34 13382532835 更多财税资料加入苏州会计群（目前已有 个微信群