尽职调查的主要内容及方式概述 尽职调查的主要目的是为了查证、核实被调查对象的真实情况，包括对方 的主体资格是否合法、合格；对方的资信状况是否良好；对方的财产权属是否 有瑕疵；对方的经营状况是否正常，以及对方可能存在的风险等，以确保双方 交易安全和交易目的的实现。以下对企业进行重大交易行为或开展重大项目时 通常需要尽职调查的主要内容及调查方式作简要概述。 一、主体合法性调查 （一）公司基本情况 1、查看公司最新的经工商局当年年检的营业执照。 目的：查看对方是否为独立法人；注册资金多少及是否

财务报表审计中与舞弊相关的责任提示 职业怀疑 1. 保持职业怀疑要求注册会计师对获取的信息和审计证据是否表 明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕，包括考虑 拟用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与信息的生成和维护相关 的控制（如相关）。由于舞弊的特征，注册会计师在考虑由于舞弊 导致的重大错报风险时，保持职业怀疑尤为重要。 2. 尽管不能期望注册会计师不受以前对管理层、治理层正直和诚 信情况形成的判断的影响，但由于具体情况可能已经发生变化，注 册会计师在考虑由于舞弊导致的重大错报

独立性声明书的技术提示 1、此声明书底稿是根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求制定的，要求项目组成 员全部签署。 2、如果项目组成员认为可能存在独立性威胁的情况，请在签名前先填写此声明的附件“可 能构成独立性威胁的情况记录”；记录所有相关问题，以便向项目负责人提供信息； 如果认为没有威胁存在则请在表内签名。每个成员签完后要把声明书及附件交给项目 负责人，由他给出独立性评估的总体结论。 3、审计合伙人应考虑是否需要采取一些保障措施把（对审计独立性的）威胁减除或减小 到可接受的程度，并将保

尽职调查的主要内容及方式概述 尽职调查的主要目的是为了查证、核实被调查对象的真实情况，包括对方 的主体资格是否合法、合格；对方的资信状况是否良好；对方的财产权属是否 有瑕疵；对方的经营状况是否正常，以及对方可能存在的风险等，以确保双方 交易安全和交易目的的实现。以下对企业进行重大交易行为或开展重大项目时 通常需要尽职调查的主要内容及调查方式作简要概述。 一、主体合法性调查 （一）公司基本情况 1、查看公司最新的经工商局当年年检的营业执照。 目的：查看对方是否为独立法人；注册资金多少及是否

与土地使用权有关的财政补贴如何处理 【问题】 2007 年公司购得一块土地，价值1000 万元，已作为无形资产入账，2009 年财政返还 200 万元，如何处理账务？ 【解答】 可能存在两种情况： 一、所述财政返还具有折让性质，比如属于受让土地价格折让性质，则应该调整所受 让土地使用权账面价值以及相应的摊销（折旧）金额； 二、是对为了吸引投资而给予的地方性补贴，则属于《企业会计准则第16 号——政府 补助》所称的政府补助。 按该准则及其应用指南规定，政府补助

个人所得税疑点数据 一专项附加扣除疑点 1. 指向同一子女或老人且扣除总额超过规定： 多个纳税人采集的子女教育、3 岁以下婴幼儿照护、赡养老人 指向同一个采集对象，且扣除总金额超过规定。 疑点可能存在情况：同一子女、3 岁以下婴幼儿夫妻双方采集 的扣除比例之和大于100%、赡养老人多子女填报金额超过 36000。 2.纳税人出生日期小于1971 年且采集了独生子女赡养老人： 纳税人出生日期小于1971 年，且采集的赡养老人专项附加扣除 信息选择为独生子女。 疑点可能存在情况：部分纳税

指标一 增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险 （一）应对指引：增值税与企业所得税销售额理论上应当一致，若出现差额，可与企业核 实产生差额的具体原因，若企业无法合理解释，则可能存在风险。另外企业发票开具金额 与增值税销售额若出现差额，需参考收入申报情况表中未开票收入金额判断是否存在少申 报收入的风险，可要求企业说明产生差额的具体原因，若企业无法合理解释，则可能存在 风险。 （二）指标路径：1.打开风险应对所属年度12 月增值税申报表，查询第1 栏、第5 栏、第 7 栏和第8 栏的“本年累计”数，

A105000：填写赞助支 出时需要注意与哪张表的 勾稽关系？ 名词解释：勾稽关系，是指此处计 算出的数字，与汇算清缴套表中其 它表格之间存在的对应逻辑关系， 如果产生了不适当的不等于、大于 或者小于关系则说明填写出现了错 误，可能存在涉税风险。 勾稽对象： A105000《纳税调整项 目明细表》第21行“（九） 赞助支出”中第1列“账载 金额” 与A102010《一般 企业成本支出明细表》第 22行“（六）赞助支出” 的金额存在勾稽关系。 勾稽关系： A105000《纳税 调整项目明细

A105000：填写职工薪酬 时需要注意与哪张表的勾 稽关系？ 名词解释：勾稽关系，是指此处计 算出的数字，与汇算清缴套表中其 它表格之间存在的对应逻辑关系， 如果产生了不适当的不等于、大于 或者小于关系则说明填写出现了错 误，可能存在涉税风险。 A105000《纳税调整项目明 细表》第14行“（二）职 工薪酬”第1列“账载金额” 与A104000《期间费用明细 表》第1行“职工薪酬”第 1列“销售费用”及第3列 “管理费用” 存在勾稽关 系。 勾稽对象： 勾稽关系： A105000《纳 税调