政策解析 2023 年企业所得税汇算清缴培训 天津市宝坻区税务局 时间：2024 年4 月 目录 01 企业所得税概述 02 汇缴相关问题须知 03 汇算政策口径讲解 04 重点优惠政策解读 企业所得税概述 01 企业所得税概述 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织( 以下统称企业) 为企业所得 税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中

研发费用加计扣除政策要点及注意事项 国家税务总局张家口市塞北管理区税务局 秦涛 目录 Contents 1 3 研发活动流程介绍及判断 研发费用申报表填写 2 研发费用加计扣除内容及口径 01 研发活动流程介绍及判断 主要组织形式 自主研发 委托研发 合作研发 集中研发 自身资源，独立研发，成果拥有完全独立的 知识产权。 支付报酬获取所有权。所有权仅属于受托方， 委托方不能享受研发费用加计扣除政策。 契约形式共同投入，所有权由合同约定，没 有约定的，共有。 技术要求

纳税信用管理相关办法解读 主要内容 四、纳税信用修复办法 一、企业纳税信用管理简介——基本制度 4 一、企业纳税信用管理简介——基本制度 2014 2015 2016 重大税收违法案 件当事人管理 补评 复评 明确业务口径 动态调整、通知提醒 “ ” 修订黑名单公布办法 “ ” 再次修订黑名单公 布办法 2018 纳税信用等级修复 2019 一、企业纳税信用

纳税信用相关知识 介绍 国家税务总局江苏省税务局纳税服务处 2020 年5 月13 日 1. 条款解读 2. 修复指标口径 3. 修复流程 4. 举例 主 要 内 容 一、纳税信用管理制度 还权还责 于纳税人 保护纳税人 合法权益 引导纳税人 诚信自律 • 全面、客观采集纳税信用信息 • 统一的评价指标、评价方式 • 依靠信息化手段实现信用管理标准化 • 依法有序公开评价结果 • 有变化可提醒 • 有异议可申诉 • 有纠正可修复 • 制度主动公开 • 分级分类、评价结果可

国家税务总局沛县税务局纳税服务股 2020 年 月 日 纳税信用修复 主要内容 一、纳税信用管理 二、纳税信用评价 三、纳税信用修复 （一）概述 （二）条款解读 （三）指标口径 （四）流程 （五）举例 一、纳税信用管理制度 还权还责 于纳税人 保护纳税人 合法权益 引导纳税人 诚信自律 • 全面、客观采集纳税信用信息 • 统一评价指标、评价方式 • 依靠信息化手段实现信用管理标准化 • 依法有序公开评价结果 • 有变化可提醒

研发费用加计扣除政策要点及注意事项 目录/Contents 03 02 研发费用加计扣除内容及口径 研发费用申报表填写 01 研发活动流程介绍及判断 01 研发活动流程介绍及判断 5 明确创新目标 系统组织形式 研发结果不确定 1. 探索以前未发现的现象、结构或关系？ 2. 在一定范围要突破现有的技术瓶颈？ 3. 研发成果不可预期？ 立项、实施、结题的组织过程 有人、财、物等支持 是 有边界 可度量 反复试验、测试、可能失败 研发活动流程介绍及判断 6

1 国家税务总局关于明确《中华人民共和国企业年度关 联业务往来报告表（2016 年版）》填报口径的公告 发文单位：国家税务总局 文 号：国家税务总局公告2017 年第26 号 效力范围：全文有效 发文日期：2017-07-07 生效日期：2017-07-07 为落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事 项的公告》(国家税务总局公告2016 年第42 号)，做好《中华人民共 和国企业年度关联业务往来报告表(2016 年版)》填报工作，现就有关 事项公告如下：

1 2023 年度企业所得税年度汇算清缴 疑点指标政策（口径）说明 尊敬的纳税人： 为加快打造“三地一区”、建设“七个强省”，不断优化营商环 境，提高纳税人满意度，我局围绕部分企业所得税汇算清缴申报 常见错误提供实时风险提醒服务。请您对照电子税务局实时风险 防控提示信息及疑点指标说明核实申报情况并及时处理。如核实 后确认存在合理理由、不存在涉税问题的，风险提醒信息无需处 理。 如对疑点指标有好的意见建议，欢迎您将建议告诉我们。 （hfswsdsk@163.com）

REPORT 关于优化企业所得税预缴纳税 申报有关事项 C O N T E N T S 目录 4 2 3 政策背景 1 变化要点 主要内容 实施时间 CHAPTER PART 01 政策背景 政策背景 背景一 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 背景二 政策背景 CHAPTER PART 02 变化要点 变化要点 明确专用设备抵免政策执行口径 明确出口企业申报要求 优化完善企业所得税预缴表（A 类） 可预缴享受 可汇算

1 增值税电子专用发票常见问题答复口径 （业务篇） 1. 增值税电子专用发票的推行背景是什么？ 答：2015 年以来，税务总局在全国范围内分步推行了增 值税电子普通发票。因电子发票具有交付便捷、保管便利、 节约成本、绿色环保等优点，受到越来越多纳税人的欢迎， 社会各界对于增值税专用发票电子化的呼声越来越高。为了 积极响应纳税人诉求，进一步优化营商环境，助力数字经济 发展，更好服务市场主体，降低制度性交易成本，节约社会 整体资源，经税务总局同意，宁波市税务局决定先行在宁波 市海曙区和慈