房地产行业土地增值税合规报告（2025） 前 言 近年来，房地产市场不复2019 年前的繁荣盛况，受经济下行影 响，我国房地产开发投资呈下滑态势，全国及各省份土地增值税收入 数据普遍在波动中下降。为应对房地产市场变化，2024 年12 月中央 经济工作会明确提出要用好系列政策稳楼市，有效防范化解重点领域 风险。然而，我国土地增值税的法律化进程长期滞后，土地增值税现 有法规体系过于笼统，缺乏足够的细节关注，导致各地规范呈现出显 著的差异性和区域化特征。 由于制度层面的供给不充分，各地在扣除

全面比较股权转让、股票转让税务处理 编者按：所谓股权转让，是指公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人， 使他人取得股权、继受公司权益的民事法律行为。随着国内资本市场的发展与企 业改制的深化，股权转让行为日益普遍。然而，在股权转让环节中的涉税问题上， 不少纳税人、扣缴义务人依然存在误解，对于股权转让与股票转让的的区别及各 自的涉税风险也认识不清，因此，本期华税律师将着重梳理股权转让与股票转让 涉及的主要税种，以飨读者。 一、企业所得税 （一）一般规定 根据《企业所得税法》及其实施条例的

全面比较股权转让、股票转让税务处理 编者按：所谓股权转让，是指公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人， 使他人取得股权、继受公司权益的民事法律行为。随着国内资本市场的发展与企 业改制的深化，股权转让行为日益普遍。然而，在股权转让环节中的涉税问题上， 不少纳税人、扣缴义务人依然存在误解，对于股权转让与股票转让的的区别及各 自的涉税风险也认识不清，因此，本期华税律师将着重梳理股权转让与股票转让 涉及的主要税种，以飨读者。 一、企业所得税 （一）一般规定 根据《企业所得税法》及其实施条例的

huashui.com 招商引资税务合规报告（2025） 前言 一般而言，招商引资是指地方政府利用外部资源促进区域经济发 展的活动，对于促进当地就业、优化地方产业结构、扩大经济发展规 模具有重要意义。长期以来，给予投资企业税收优惠、财政返还是地 方政府招商引资的常见方式，该类财税优惠政策有助于缓解投资企业 的资金周转压力、降低运营成本，激发发展活力，助推区域经济的发 展。 长期以来，因行业的税收困境，再生资源、物流运输及灵活用工 等行业的业务链条中普遍存在依托地方财税优惠政策运转的环节

再生资源行业税务合规报告（2025） 前 言 再生资源行业的有序运转对于提高资源循环利用水平、提升资源 安全保障能力、促进绿色低碳循环发展具有重要意义。多年来，再生 资源回收、综合利用领域的税收政策不断更迭，为促进合规经营、提 高利润空间，再生资源行业企业的业务模式也随之不断调整，与此同 时也产生了诸多税务问题。 产废源头不带票销售、再生资源归集到自然人散户是再生资源行 业长期形成的客观现状，由此引致了资源回收环节源头发票缺失的税 收困境。随着国家对再生资源行业的宏观调控与增值税税制改革

huashui.com 医药行业税务合规报告（2025） 前言 医药行业税务风险与商业贿赂问题息息相关，呈现出虚开与商业贿赂并存的 特点，具有明显的行业特征。2024 年，国家卫健委、药监局、市监局等多部门 研究出台预防和打击医药行业商业贿赂问题的政策文件，持续查处医药行业“带 金销售”等违法违规行为，十四部委联合继续纠正医药购销不正之风，证交所和 证监会重点关注上市药企销售费用占比的合理性和发票的合规性。随着国家对医 药行业商业贿赂问题整治力度不断升级，税务部门对医药企业涉税违法行为力度

huashui.com 物流运输行业税务合规报告（2025） 前言 物流运输行业因其综合性和基础性，成为连接生产和消费的重要 桥梁，作为国民经济的重要组成部分，其发展水平直接影响到国家经 济的运行效率和成本。其中，公路货运以其灵活性和便捷性，在众多 运输方式中占据着主导地位。近年来，随着电子商务、快递服务和冷 链物流等新业态的快速发展，公路货运需求持续增长，市场规模不断 扩大。随着移动互联网技术与物流运输行业的深入融合，市场涌现了 无车承运、网络货运等新的经营模式，其依托大数据、云计算等