《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010 ） 填报指南 2023 年度安徽省企业所得税汇算清缴辅导系列 2 目录 Contents 01 02 03 政策简介 表单概述 填报演示 3 一、政策简介 什么是企业所得税视同销售 （一 ） 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、 赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务，

项目 类别 职工薪酬 一般人员工资 股权激励 劳务用工 职工福利费 培训费用 职工教育经费 工会经费 党组织工作经费 业务招待费 广告费和业务宣传费 残疾人工资 集成电路设计企业和符合条件软件企 业发生的职工培训费用 按比例扣 除费用 捐赠支出 一般捐赠 股权捐赠 扶贫捐赠 利息 向自然人借款 向关联企业借款 发行永续债利息支出 五险一金 企业财产保险 2022年亚运会及残运会捐赠 非金融企业 向金融企业借款 非金融企业 向非金融企业借款 补充养老

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 收入类纳税调整项目—视同销售收入及成本 一、简要概述 适用范围：发生视同销售纳税调整项目的纳税人 政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发 生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、 偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等 用途的，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务 院财政、税务主管部门另有规定的除外。 二、涉及的申报表及表间关系 （一）涉及的申报表： 1．《纳税调整项目明细

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 收入类纳税调整项目—视同销售收入及成本 一、简要概述 适用范围：发生视同销售纳税调整项目的纳税人 政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发 生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、 偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等 用途的，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务 院财政、税务主管部门另有规定的除外。 二、涉及的申报表及表间关系 （一）涉及的申报表： 1．《纳税调整项目明细

举例：企业将货物、财 产和劳务用于职工福利 视同销售举例 2月，A公司将自产的产品手机作为职工福利发放给本企业员 工，生产成本为10万元，不含增值税售价为20万元，问：A公司如 何进行会计处理？年度汇算清缴时如何进行纳税调整？ 案例： 解题： 会计上A公司已按会计准则的规定将发放给员工的手机按市 场价确认了收入，相关会计处理如下： （一）会计处理 1. 2月，计提职工福利： 借：生产成本

举例：企业将货物、财 产和劳务用于交际应酬 视同销售举例 去年10月，A公司将自产的产品手机作为礼物赠送给企业企 业的大客户和供应商使用，这批手机的生产成本为5万元，不含增 值税售价为15万元，A公司应如何进行会计处理？年度汇算清缴时 是否进行纳税调整？ 案例： 解题： 1、 A企业此项赠送礼物的行为属于将自产产品用于交际应 酬，该产品在A企业的“抵扣进项并产生销项”的链条已终结， 在增值税上应视同销售，应按同类产品销售价格计算销项税金 （150000*17%=25500

第 1 页 共 13 页 境外工程劳务用工合同 甲方： 公司负责人： 公司地址： 乙方： 身份证号码： 国内详细地址： 国内联系人及联系电话： 鉴于甲方已与位于 国家的 工程（称“本工程”）的总承包商签订了分 包合同，根据《劳动法》、《劳动合同法》等相关规定，为确保该工程顺利实 施，维护甲乙双方的权益，明确各自责任，经友好协商，在双方充分理解和完 全自愿的基础上，于 年 月 日在

第 1 页 共 8 页 劳务派遣合同书 劳务用工单位：（简称甲方） 劳务输出单位：（简称乙方） 甲方因生产（工作）需要，委托乙方提供劳务派遣服务，根据《中华人民 共和国民法典》、《中华人民共和国劳动合同法》及相关法律法规的规定，经 甲乙双方协商一致，订立合同如下： 一、合同期限 合同期自 年 月 日起至 年 月 日止。 二、劳务派遣内容 (一)现已在甲方工作的乙方派遣员工甲方继续留用；甲方可根据工作需 要，向乙方推荐符合条件的劳动者（甲方负责确

合同编号： 劳 务 合 同 甲方（用工方）： 乙方（劳务方）： 签 订 时 间： 年 月 日 劳务合同 甲方： 住所： 法定代表人： 主要负责人（委托代表人）： 联系电话： 乙方： 身份证号： 住所： 联系电话： 甲方因劳务用工的需要，根据《民法典》的规定，雇佣乙方从事劳务活动，双方在平等自愿、协商 一致的基础上订立本协议。 鉴于甲方业务的

财务预算管理系统 年度汇总查询 使用说明 预算支出录入 月度汇总查询 年度预算设置 系统设置： 系统名称 单位： 预算员： 年度： 2026 科目设置 金额单位：元 预算总额： 科目代码 科目名称 100100 工资 100200 福利费 100300 基本养老 100400 企业年金 100500 失业保险 100600 工伤保险 100700 公积金 100800 工会经费 100900 教育经费 101000 独生子女 101100 劳务用工费 101200 员工管理费 101301 补