更多审计干货关注【CFO 职场】微信公众号 学习交流群加CFO 助手【CFO8008】 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第1 号——组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制 和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》 等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、 股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大） 会、董事会、监事会、经

财务管理制度 （试行） 第一章 总则 第一条 为加强财务管理,规范财务行为，根据《中华人 民共和国预算法》以及中央和省市关于财务管理的办法和 意见，结合我局实际，制定本制度。 第二条 财务管理工作按照“主体明确、分级负责；预算 管理、严格收支；厉行节约、保障重点”的原则实施。 第二章 预决算管理 第三条 局计划财务科预算编制应遵循“编制合法，内容 完整，保障重点，公开透明”的原则。 第四条 各二级单位、机关各科室应根据工作任务和工 作计划及时向财务科提供资料编报下

企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第1 号——组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制 和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》 等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、 股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大） 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权 限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三

企业内部控制应用指引 第一章 企业内部控制规范概论 第一节 内部控制的产生和发展 一、内部控制的概念 （一）国外对内部控制的认识 人们对内部控制的认识，是随着管理实践的发展而不断深入与发展的。在世界各国中， 美国是对现代内部控制研究开展得比较早而且是最富有研究成效的国家之一。因此，内部 控制在美国的发展过程基本上代表了现代内部控制演变与发展的主要过程。在美国，人们 对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”和“八要素论”等几个阶 段。 1.两要素论 19

神华集团财务集中模式案例 面对同一种风险不同的企业有不同的处理方式，例如，海尔、 TCL、格兰仕都在海外发展，面对海外发展的风险，三个企业的反 应是不一样的。仅就财务相关的因素而言，海尔的对外投资方式是 合资与独资，TCL 采用收购与新建的方式，格兰仕采用的是的独资 方式。 从价格上来讲，海尔用较高的价格，TCL 用较低的价格，格兰 仕也采用较低的价格战略。这就是企业内部控制应对风险的多样性。 财务风险的化解，可以通过报表合并，通过母公司报表的蛛丝马迹， 就可以判断出资金运营的效率。 要增强企业运营

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的 责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财

会审字[20××]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我 们审计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制 的有效性。 一、××公司对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部 控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业 董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财

企业内部控制应用指引 目录 1、企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 2、企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 3、企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 4、企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 5、企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 6、企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 7、企业内部控制应用指引第 7

外观设计图片或照片 外观设计图片或照片 填表注意事项 一、申请外观设计专利必须提交图片或照片，一式两份。同时请求保护色彩的外 观设计专利申请，应提交彩色图片或照片一式两份。 二、图片或照片的首页用此表，续页可用同样大小和质量相当的白纸绘制。纸张 只限使用正面，四周应留有空白，左侧和顶部各2．5 厘米，右侧和底部各1．5 厘 米。 三、邮寄申请文件不得折叠。 四、图片的绘制 1．绘制要求 ①绘制应按照技术制图和机械制图国家标准绘制。 ②

内部控制培训 1. 中国内部控制体系（财政部 等） 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制鉴证指引 1. 中国内部控制体系（交易所） 上交所上 市公司内 部控制指 引 深交所上市 公司内部控 制指引 上市公司 内部控制 指引 2. 解读中国内部控制体系 • 为企业提供了完整和公认的内部控制框架， 同时以法规的形式要求上市公司对本公司内 部控制的有效性进行自我评价。 企业内部制基本 规范 • 企业按照内控原则和内控