讲师：陶雯 2025 年关账风险排查与平滑过渡方案之二 目 录 第一部分、年终关账倒计时：核心风险科目“清零”行动指南 第二部分、2025 年关账新政深度解析与风险前瞻 第三部分、从合规关账到优化清缴——高风险排查与汇算衔接 PART 02 2025 年关账新政深度解析与风险前瞻 （一）社保缴费全面纳入纳税信用管理体系后关账风险排查重点 （二）企业所得税预缴新政：优化现金流与合规并重 （三）留抵退税政策：持续优化下的风险防范 （一）社保缴费全面纳入纳税信用管理体系后关

讲师：陶雯 数电票时代2023 年年底关账财务指南之 二 目 录 第一篇章、票据篇 第二篇章、数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动 处理篇 第三篇章、数电票时代涉票人员必备风险意识解析 PART 02 数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动处理篇 一、存货、固定资产的关账指南 二、往来科目的关账指南 一、存货、固定资产的关账指南 1 、存货是否出现账实不符？是否因为发票票面仅仅关注了总金额？而忽视了数额和单价 2 、存货账实不符的账目处理~ 存货盘盈、盘亏、报损处理 3

1.购入、领用工程物资如何记账？ （1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的 增值税额， 借：工程物资——专用材料 ——专用设备 贷：银行存款/应付账款/应付票据 （2）工程领用工程物资时， 借：在建工程 贷：工程物资——专用材料等 工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计 分录， 借：工程物资——专用材料等 贷：在建工程 2.发包工程的有关账务如何处理？ （1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企

17.2 存货管理 1.1 概述 规定了XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX 股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX 有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、 贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验 货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。 1.2 适用范围 适用于XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 预测分解与资源匹配程序 仓储管理

ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部分 ERP 财务部门工作流程 编号：PR-GL-023 业务编号 GL-001 业务名称 财务部门工作流程 业务流程简述 各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，然后将机制凭证与手 工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审核无误的凭证在系统中进行成批审核并记 账，生成相关账表。 流程适用范围 在总账中处理的业务流程 具 体 工 作 流 程 财务相关岗位 制单 审核、记账 报表 领导或税务局 审核或成批审 核 出纳签字 记账

年 月 日发布（ ）财字第 号 第一章 总则 1．目的 为加强对本公司的财务管理，财务部可以随时指定适当人员对本公司各部门及各下属营业单位进行稽核工作。 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时在有关账册簿据上签章。 2．范围 本公司稽核业务范围定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 3．稽查方式 3．1 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实施稽查，每年稽查次数视事实需要而定； 3．2 稽核人员前往稽核之前，应先准备

年终关账前税前扣除凭证自查要点 刘老师 应取得未取得凭证的风险 01 应取得未取得凭证的风险 1 企业常见两个误区 企业: 我支出实际发生，所以应当允许税前扣除！ 依据：企业所得税法第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费 用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 国家税务总局2018 年28 号公告 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 税前扣除凭证：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出 实际发生，并据以税前扣

税案传真‖看税务稽查是怎么查电商的 煜宁 毛阿蓉 陇上税语 2024-04-25 07:58 甘肃 作者：煜宁 毛阿蓉 功夫不负有心人，透过错综复杂的一条条资金流，检查人员最终追溯发 现，企业相关账户的所有资金，都与一个“交易资金待清算专户”的账户密切 相关。这个专户是何人开设？其中涉及的资金是什么款项？ 近期，国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局） 追踪举报线索，查处一起电商企业隐匿收入偷逃税款案件。涉案企业H 贸易 公司采用个人账户收取网店销售收入的方式，202

单位： 期限： 出口货物名称 专用发票号码 入库凭证 数量 付款凭证应收退税 收入凭证 收款凭证 实收退税 收款凭证 征退之差 合计 法人： 填表人： 检查人： 检查时间： 出口货物退（免）税检查表 购 进 销 售 收 汇 退 税 进项转 出凭证 企业应据实填写此表，按规定时间报送，报送时应将电子文档和纸质文档一起报送。报送时应将出口退税的相关账务处理，报关单、账本带来核查，只需带原件和公章

税务稽查主要风险点应对 会计学堂出品 会计学堂www.acc5.com 1 / 4 第二节哪些遗留问题要被罚款甚至受刑 一、资金、账套问题 1、AB 账(两套账)，三套账问题 通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套 账，甚至多套账。 这些目的通常有： （1）反映企业实际经营情况的账：内账(管理账) （2）为了应付税务机关的账：外账(税务账) （3）为了贷款需要的账：银行账 （4）为了海关检查的账：海关账 （5）为了申请高新资格的账：高新账 会计法第四十