龙岗区局国际税收管理科 蓝里星 五步搞定关联申报 CONTENTS 目录 02 03 分清关联关系 分清关联交易 01 分清要不要报 04 05 注意国别报告 注意同期资料 STEP 01 分清要不要报 一、政策背景 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公 告》（ 国家税务总局公告2016 年第42 号） 一、企业所得税法第四十 三条规定，关联申报成为 企业所得税汇算清缴工作 的重要组成部分； 二、总局根据上述规定制 定了国税发〔2008 〕114

广佛同城齐协力，税企共赢促营商 企业关联申报和同期资料管理政策宣 讲 关联交易申报的相关政策要求和申报操作流 程 佛山市税务局 赵懿 筠 关联交易申报 1 国别报告 2 广东省电子税务局关联申报 3 目录 CO N T E N T S 01 关联交易申报的相关政策 01 关联交易申报的相关政策 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料 管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第42 号） 现行法规文件： 01 关联交易申报的相关政策 一、42 号文第一条规定：

1 国家税务总局关于明确《中华人民共和国企业年度关 联业务往来报告表（2016 年版）》填报口径的公告 发文单位：国家税务总局 文 号：国家税务总局公告2017 年第26 号 效力范围：全文有效 发文日期：2017-07-07 生效日期：2017-07-07 为落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事 项的公告》(国家税务总局公告2016 年第42 号)，做好《中华人民共 和国企业年度关联业务往来报告表(2016 年版)》填报工作，现就有关 事项公告如下：

国家税务总局武汉市税务局 2022 年6 月22 日 同期资料网报讲解 PREFA CE 近年来，随着经济全球化的迅猛发展，跨国企业的关联交易日益增加，达到同期资料 报送条件的企业逐年上升，为进一步规范同期资料的报送内容，提高报送质量，帮助企 业防范因资料报送不规范、不完整而引发的涉税风险，减轻企业报送纸质资料的负担， 武汉市税务局在广泛征询纳税人意见的基础上，根据企业所得税法及其实施条例和《国 家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》等有关文件规定，制作 了同期资

关联申报政策导读和填报实务 2020年5月7日 国家税务总局 深圳市税务局 一、政策背景 二、政策内容 三、填报实务 分享大纲 一、政策背景 一、政策背景 1.企业所得税法第四十三 条规定，关联申报成为企 业所得税汇算清缴工作的 重要组成部分 2. 总局根据上述规定制定 了国税发〔2008〕114号文 对关联申报的具体内容进 行明确（9张表格）， 2008 1.2015年10月，BEPS项目 15项行动计划顺利完成。 2.为促进BEPS成果在我国 的落实，国家税务总局于 201

1 附件1 广东省税务局 关联申报和同期资料管理 税收政策问答 广东省税务局国际税收管理处 编写 2019 年4 月15 日 2 前 言 为进一步完善关联申报和同期资料管理，国家税务总局 借鉴税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划第13 项报告成 果，发布了《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的 公告》（国家税务总局公告2016 年第42 号，以下简称“42

武清区税务局 武清区税务局国际税收管理科 关联申报和同期资料 政策宣讲 2023 年3 月 1 关联申报政策指引 2 同期资料相关规定 目录 CONTENTS 主要政策依据 《国家税务总局关于 完善关联申报和同期 资料管理有关事项的 公告》（国家税务总 局公告2016 年第42 号） 同期资料相关规定 关联申报政策指引 关联关系 序号 关联关系类型 关联关系条件 例外 1 股权关系 ①一方直接或者间接持有另一方的股份总

1 / 12 附件5 广东省 电子税务局关联申报 操作指引 广东省税务局国际税收管理处 编写 2019 年4 月15 日 2 / 12 前 言 为推动税基侵蚀和利润转移行动计划，做好《国家税务 总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》 （国家税务总局公告2016 年第 42 号）贯彻落实工作，加 强国际税收信息化建设，广东省税务局结合“便民办税春风 行动”以及广东省电子

国际税收培训 牡丹江市税务局 卢 波 2021年5月19日 内 容 国际税收的含义 01 02 03 五步弄懂关联申报 关联申报 常见错误 国际税收的含义 广义的国际税收，是指在开放的经济 条件下因纳税人的经济活动扩大到境 外以及国与国之间税收法规存在差异 或相互冲突而带来的一些税收问题和 税收现象。 这种国家之间的税收关系是国际税收 的本质所在，主要表现为：国与国之 间的税收分配关系和税收协调关系。 国际税收的含义 狭义的国际税收从某一国家的角度看，一国 对纳

关联交易申报及同期资料准备 国家税务总局沧州市税务局 一、依据的政策文件 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项 的公告（2016年第42号公告） (2015年及以前年度)---国家税务总局关于印发《特别纳税调整 实施办(试行)》 的通知（国税发〔2009〕2号） 二、申报主体 1.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企 业所得税的非