龙岗区局国际税收管理科 蓝里星 五步搞定关联申报 CONTENTS 目录 02 03 分清关联关系 分清关联交易 01 分清要不要报 04 05 注意国别报告 注意同期资料 STEP 01 分清要不要报 一、政策背景 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公 告》（ 国家税务总局公告2016 年第42 号） 一、企业所得税法第四十 三条规定，关联申报成为 企业所得税汇算清缴工作 的重要组成部分； 二、总局根据上述规定制 定了国税发〔2008 〕114

1 房地产企业内部控制与内部审计 房地产企业的内部控制 历史著名案例 安然事件 巴林银行的毁灭 2 “安然事件” 背景  1930 年成立，排名“500 强”第16 位；2001 年12 月申请破产，美国历史上 最大的破产案  主要会计骗局  通过关联交易隐瞒大量债务和虚增利润  财务内部控制形同虚设  逃避税收  会计制度人为复杂化  主要道德问题  管理层利益驱动，丧失诚信  急功近利的文化

财务尽职调查 从财务数据分析避开“乐视悲剧” D 尽职调查专题 课 企业盈利质量分析 01 / 企业税务风险评估分析 03 / 企业关联交易核查W 分 析 0% / 企业盈利质量分析 01 企业盈利质量分析E E “想状态下的良好盈利质量 . 公 司 供应商 （分散，无关联方或 少关联方） 客户 （分散，无关联方或 少关联方） 采购N 价格公允、稳 定 成本确认准确，及时支 付交易货款，经营现金 流健康 销售N 价格公允、稳 定 销售额逐年T 涨 收入确认准确，及时

目 录 一、基本情况 ………………………………………………………… 第*—*页 二、业务情况 ………………………………………………………… 第*—*页 三、行业情况 ………………………………………………………… 第*—*页 四、财务情况 ………………………………………………………… 第*—*页 五、关联方及关联交易 ……………………………………………… 第*—*页 六、财务报表相关的内部控制 ……………………………………… 第*—*页 七、税收政策及风险 ………………………………………

广佛同城齐协力，税企共赢促营商 企业关联申报和同期资料管理政策宣 讲 关联交易申报的相关政策要求和申报操作流 程 佛山市税务局 赵懿 筠 关联交易申报 1 国别报告 2 广东省电子税务局关联申报 3 目录 CO N T E N T S 01 关联交易申报的相关政策 01 关联交易申报的相关政策 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料 管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第42 号） 现行法规文件： 01 关联交易申报的相关政策 一、42 号文第一条规定：

附件3 关联交易认定表 所属年度（ ） 企业名称： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 金额单位：人民币元（列至角分） 关联方名称 税务机关认定 关联交易类型 税务机关认定 关联交易内容 申报关联交易金额 核实关联交易金额 1 合 计 企业负责人确认签章： 税务机关调查人员签字： 企业拒签理由： 2 使用说明 一、本表依据《中华人民共和国企业所得

国家税务总局武汉市税务局 2022 年6 月22 日 同期资料网报讲解 PREFA CE 近年来，随着经济全球化的迅猛发展，跨国企业的关联交易日益增加，达到同期资料 报送条件的企业逐年上升，为进一步规范同期资料的报送内容，提高报送质量，帮助企 业防范因资料报送不规范、不完整而引发的涉税风险，减轻企业报送纸质资料的负担， 武汉市税务局在广泛征询纳税人意见的基础上，根据企业所得税法及其实施条例和《国 家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》等有关文件规定，制作 了同期资

关于利达光电股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金 申请的反馈意见 中国证监会 www.csrc.gov.cn 时间：2018-09-28 来源： 利达光电股份有限公司： 2018 年9 月4 日，我会受理你公司发行股份购买资产并募集配套资金的申请。经审核， 现提出以下反馈意见： 1.申请文件显示，本次交易完成后，上市公司关联交易规模将有所增加。请你公司： 1）结合中国兵器装备集团有限公司（以下简称兵器装备集团）下属企业为标的资产 2016、2017 年度的第一大客户及2018 年1-6

附件1 全国中小企业股份转让系统 临时公告格式模板 第 1 号 挂牌公司关联交易公告格式模板 第 2 号 挂牌公司股票解除限售公告格式模板 第 3 号 挂牌公司召开股东大会通知公告格式模板 第 4 号 挂牌公司股东大会决议公告格式模板 第 5 号 挂牌公司董事、监事及高级管理人员变动公告格式 模板 第 6 号 挂牌公司会计政策、会计估计变更公告模板 第

IPO 尽职调查主要涉及九大问题 1.发行人基本情况调查。发行人基本情况调查包括：改制与设立情况、发行人历史沿 革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、 员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。 2.发行人业务与技术调查。发行人业务与技术调查包括：发行人行业情况及竞争状况、 采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。 3.同业竞争与关联交易调查。同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方 及关联