出口退（免）税备案/ 变更/ 撤回、 免抵退税申报、免退税申报、出口货 物已补税证明 目录 Contents 出口退（免）税备案 3 出口货物已补税（未退税）证明 出口退（免）税备案变更 免退税申报 免抵退税申报 出口退（免）税备案撤回 1 2 3 4 5 6 3 1 、场景概述 出口退（免）税备案管理是指税务机关对出口企业或其他单位 （以下简称“出口企业”）申请的出口退（免）税备案业务进行的专 项管理。出口企业或其他单位首次向税务机

出口退（免）税备案/ 变更/ 撤回、 免抵退税申报、免退税申报 出口退税申报方式 申报渠道：纳税人完成出口退税相关事项的申报主要是通过电子税务局、国际贸易“单一 窗口”以及出口退税离线版申报系统三个渠道。 今天培训主要是讲电子税务局的申报操作。 另外两种方式的申报，可以关注微信公众号“江苏税务”。（“江苏税务” 2023 年10 月24 日 发布的出口企业看过来：出口退税专题辅导（第一期），附件1 出口退税“一本通”电子手 册） 备案前准备：企业进行出口退（免）税备

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 528.00 免抵退税不得免征和抵扣税额 10,896.00 当期应纳税额 -26,570.00 免抵退税额抵减额 1,716.00 出口货物免抵退税额 35,412.00 26,570.00 当期免抵税额 8,842.00 当期应纳税额<出口货物免抵退税额 当期应退税额=当期应纳税额

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位 纳税人识别号 纳税人管理码 纳税人信息 名称 ■单位 □个人 登记注册类型 所属行业 身份证件号码 联系方式 税（费）种 计税（费）依据 增值税 消费税 营业税 合计 减免额 一般增值税 免抵税额 1 2 3 4 6 7=5×6 8 9 10 城建税 - 7%

01 一、出口退（免）税申报基础操作流程 1. 登陆厦门电子税务局——我要办税——出口退税管理 2. 选择【出口退（免）税申报】，点击进入免抵退税申报的【在线申报】 模块 3. 点击进入【生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表】 02 4. 点击【新建】，在【免抵退税申报明细采集】中录入本期申报免抵退 税的明细数据，录入完成后点击【保存并增加】，保存并继续录入下一条明细。 对于需录入明细较多的企业，可进入【出口货物报关单管理】模块，点 击【报关单导入】，导入从电子口岸下载并解密的出口报

护航外贸 助力发展 生产企业出口退（免）税政策介绍 目 录 基本概念与文件体系 适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务 增值税退（免）税的计税依据 增值税免抵退税的计算 备案单证管理 分类管理 出口退（免）税，是指国际贸易中，对报关出口的货 物、劳务及提供适用增值税零税率应税服务，退还或 免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳 的增值税和消费税，是国际贸易中通常采用并为各国 所接受的、目的在于鼓励出口货物、劳务、服务参与 国际市场竞争，同时避免国际双重征税的一项

1 生产企业 出口退税基础培训 小飞守角制作 小飞守角制作 培训主讲内容 第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解 第四节：常见问题分析 小飞守角制作 小飞守角制作 第一节：出口退税的基础知识 • 讲点1 ：“免、抵、退”税管理办法的内容 • 讲点2 ：“免、抵、退”税管理的实施范围 • 讲点3 ：出口退税的申报期限 • 讲点4 ：退税单证基本要求 • 讲点5 ：免抵退税延期申报 • 讲点6 ：新办企

通知：今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选 择今年1 月、2 月和3 月免抵退税申报审核结束后进行进料加工 年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年 度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。 企业必须在2017 年4 月30 日前完成上年年度核销申报审核工 作。 出口企业进行年度手册核销操作步骤： （一）第一步操作： 企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出 口报关单数据（这是第一个反馈信息）。 （二）第二步操作：

一、 出口企业出口退（免）税的计税依据及退税方法 （一）生产企业即有生产能力的出口企业 《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39 号）第4 条第 1 项规定:生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税 的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票 上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以 核定。生产企业适用免抵退税办法。增值税一般纳税人实行国际运输服务、向境 外单位提供的研发服务和设计服务

主讲：谭天 生产企业-免抵税额评估指标应用与分析 发票2.0操作指引 生产企业只退税不免抵是指免抵退税企业连续6个月申报退税额累计大于0，而 免抵税额累计等于0的异常问题。税局评估人员通过对出口退税审核系统中免抵 退税汇总表进行筛选，选取出疑点出口企业作为评估对象进行评估。 出口企业税负率计算= 评估期应纳税额+评估期免抵税额+评估期固定资产进项税额/(一般贸易销售额 +内销销售额+（进料加工销售额-耗用进口料件金额）= 前言 目录 1、案例：某生产企业采购一批原材料用于生产某种产品，原材料