2025.5 企业所得税 年度纳税申报表优化 及重点关注事项 国家税务总局铁岭市税务局 王明洋 目录 01 企业所得税年度纳税 申报表优化 02 企业所得税年度纳税 重点关注事项 企业所得税年度纳税 申报表优化 背景 优化具体情况 01 企业所得税年度纳税申报表优化 为落实国务院推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案, 国家 出台了专用设备数字化智能化改造优惠政策, 导致《税额抵免优惠明细 表》(A107050) 栏次不能满足申报需求; 同时结合纳税人反映较多的财

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2017 年版）》表单及填报说明 （2024 年修订） 国家税务总局 2025 年01 月 国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申 报表的公告 国家税务总局公告2025 年第1 号 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人 民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2017 年版)》的部分表单和填报说明进行 修订。现公告如下： 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《减免

2022 年企业所得税年度申报表填写案例 ——研究开发费用加计扣除 一、 表单格式 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金额（数 量） 1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34） 3 （一）人员人工费用（4+5+6） 4 1.直接从事研发活动人员工资薪金 5 2.直接从事研发活动人员五险一金 6 3.外聘研发人员的劳务费用

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得额优惠填报—技术转让 一、简要概述 适用范围：享受符合条件的技术转让所得优惠政策的纳税人。 政策依据： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条 3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的 通知》（国税函〔2009〕212 号） 4.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策 问题的通知》（财税〔2010〕111 号）

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 项目所得减免优惠明细填报——农林牧渔 一、简要概述 （一）适用范围：本表适用于享受减免所得税优惠政策 的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报 本年享受减免所得税优惠情况,《中华人民共和国企业所得 税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第19 行“纳税调 整后所得”为负数的，无需填报本表。 （二）政策依据： （1）《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企 业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 一、简要概述 二、涉及申报表及表间关系图 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2+3+9+…+16） 2 （一）国债利息收入免征企业所得税 3 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填 写A107011）

2022 年企业所得税年度申报表填写案例 ——研究开发费用加计扣除 一、 表单格式 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金额（数 量） 1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34） 3 （一）人员人工费用（4+5+6） 4 1.直接从事研发活动人员工资薪金 5 2.直接从事研发活动人员五险一金 6 3.外聘研发人员的劳务费用

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 项目所得减免优惠明细填报——农林牧渔 一、简要概述 （一）适用范围：本表适用于享受减免所得税优惠政策 的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报 本年享受减免所得税优惠情况,《中华人民共和国企业所得 税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第19 行“纳税调 整后所得”为负数的，无需填报本表。 （二）政策依据： （1）《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企 业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 一、简要概述 二、涉及申报表及表间关系图 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2+3+9+…+16） 2 （一）国债利息收入免征企业所得税 3 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填 写A107011）

A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人填报。纳税人 根据税法、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠 目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优 惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48 号）、《财政部 国家税务总局 国家 发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）和环 境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》（财税〔2008〕11