LOGO 2023 年度企业所得 税汇算清缴新政及常 见风险提示 主讲人：罗德锋 课程内容 • 2023 年度企业所得税汇算清缴新政 • 历年汇缴申报常见错误提醒 • 审计、督察发现的常见问题 研发费用加计扣除新政（集成电路和工业母机） • 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提 高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告 （财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告 2023 年第44 号） • 一、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发

国家税务总局厦门市海沧区税务局 2025 年6 月 研发费用加计扣除比例政策边界 与超额享受风险解析 注：本课件中的数据均为演示测试数据，不代表实际业务 含义 研发费用 加计扣除 税收优惠政策介绍 不适用加计扣除的 行业、活动和费用 常见风险提示 01 02 03 注：本课件中的数据均为演示测试数据，不代表实际业务 含义 研发费用加计扣除 税收优惠政策 01 自2023 年1 月1 日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未 形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除

国家税务总局青岛市税务局 研发费用加计扣除政策精准辅 导 2025 年5 月 目 录 contents 研发费用加计扣除政策概述 1 研发活动界定 2 研发项目管理 3 研发费用加计扣除政策的主要内容 4 加计扣除研发费用核算要求 5 研发费用加计扣除申报和后续管理 6 研发费用加计扣除高频问题解答 7 一、研发费用加计扣除政策概述 （一）政策要点 1. 企业开展研

关于高新技术中央企业 开展股权激励试点工作的通知 各中央企业： 为贯彻落实全国国有资产监督管理工作会议精神，加强企业科技创新，根 据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《国务院办公厅转发财政部科技部关 于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知》（国办发 [2002]48 号，以下简称《指导意见》）要求，现就高新技术中央企业开展股权 激励试点工作的有关事项通知如下： 一、充分认识高新技术中央企业开展股权激励试点的重要意义 《指导意见》是贯彻党的十六大确立的劳动、资本、

关于高新技术中央企业 开展股权激励试点工作的通知 各中央企业： 为贯彻落实全国国有资产监督管理工作会议精神，加强企业科技创新，根 据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《国务院办公厅转发财政部科技部关 于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知》（国办发 [2002]48 号，以下简称《指导意见》）要求，现就高新技术中央企业开展股权 激励试点工作的有关事项通知如下： 一、充分认识高新技术中央企业开展股权激励试点的重要意义 《指导意见》是贯彻党的十六大确立的劳动、资本、

供货企业自查表 编号： 供货企业名称 海关代码 纳税人识别号 供货企业地址 供货企业注册类型：□生产企业 □流通企业 □其他 企业登记注册类型 供货企业财务核算类型：□生产企业 □流通企业 □其他 注册时间 注册资金 办理税务登记时间 该批发票商品是否企业自产：□自产 □外购 □委托加工 该批发票是否本企业开具：□是 □否 该批发票销售商品是否真实交易：□是 □否 该批发票开具的商品名称是否与实际销售商品一 调查发票所涉及商品为自产商品填写以下内容： 工人人数 企业主要能耗：□电

房地产开发经营业务所得税基本 处理 （一）企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、 费用和附加等 1 、凡纳入企业开发产品价内或者由企业开具发票的， 全部确认为销售收入 2 、未纳入开发产品 价内并由企业之外的其他部门、 单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理 一、收入 代收看票 （二）收入实现确认的具体规定 1 、一次性全额收款 实际收讫价款或索取价款凭据（权利）之日 2 、分期收款 销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现， 付款方提前付款的，在实际付款日

科技型中小企业评价办法 日前发布的《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕 34 号）规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017 年1 月1 日至2019 年12 月31 日期间，再按照实际 发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊 销。 那么，哪些科技型中小企业能享受这个优惠？需满足什么条件？科技部、财政部、国家税务总

1 绍兴市企业纳税合规指引（试行） 为指导企业开展纳税合规管理工作，建立健全企业纳税合 规工作机制，提升企业合规管理水平，结合绍兴实际，制定 《绍兴市企业纳税合规指引（试行）》。 第一章 总 则 第一条 为促进绍兴企业合规管理，建立健全企业纳税合规 制度，防范纳税管理风险，保障企业可持续、健康发展，根据 国家有关税收法律、行政法规，《优化营商环境条例》和《浙 江省民营企业发展促进条例》的规定，结合绍兴实际，制定本 指引。 第二条 依法纳税是企业的应尽合规义务。扣缴义务人依法 履行

企业内部控制应用指引第10 号—— 研究与开发 第一章总则 第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研 发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本 规范》，制定本指引。 第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技 术、新工艺等所开展的各种研发活动。 第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不 足或资源浪费。 （二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研 发成本过高、舞弊或研发