股权转让涉税业务解析及 常见业务案例剖析 目 录 1. 概念 2. 股权转让涉及的税种 3. 股权原值或股权成本的确定 4. 股权转让的常见涉税风险 概念 个人股权转让是指个人将股权有偿转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形： 出售股权； 公司回购股权； 发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向 投资者发售； 股权被司法或行政机关强制过户； 以股权对外投资或进行其他非货币性交易； 以股权抵偿债务； 其他股权转移行为。

年终个税涉税项目的 纳税技巧 讲师：胡雪媛 年底了，每个企业可能都要发年终奖了，企业也要结算 利润给每个股东分红了...... 但是有人欢喜有人忧...... 某公司于2020 年12 月份股东会作出决议向自然人股东 王某分红50 万，同时公司2020 年在企业取得工资薪金收入 7.2 万元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500 元，从1 月 份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000 元，无其他扣除。还需支付王某年终奖10 万。 请问他需要交多少个税？怎么算？怎么交最划算？

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分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言，一旦分红，就必须依据现行税法 缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观，可是扣税之后，缩水很大。 根据个人税收规定，当个人股东收到企业分配的股息和分红时，应当依法缴纳个人所 得税的20％。因此，在每年年底，股东的分红在表面上都非常令人印象深刻，但在减税 后它们大大减少了。根据中国公司法的规定，公司的股东可以是个人股东，也可以是公司 法人股东。一般来说，企业实现年度利润后，根据《企业所得税法》，税后利润按规定分 配给股东。税率如此之高，股东分

【税收筹划思路】 个人股权转让在监管不到位的情况下，个人只需要到工商局办理股东变更手续，并不需要缴纳 个人所得税。在监管较严必须纳税的情况下，个人可以釆取两种方式纳税筹划：通过股权赠与的方 式纳税筹划以及通过“阴阳合同”平价或者低价转让股权。 根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009285 号)的规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前， 负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴

分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言，一旦分红，就必须依据现行税法 缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观，可是扣税之后，缩水很大。 根据个人税收规定，当个人股东收到企业分配的股息和分红时，应当依法缴纳个人所 得税的20％。因此，在每年年底，股东的分红在表面上都非常令人印象深刻，但在减税 后它们大大减少了。根据中国公司法的规定，公司的股东可以是个人股东，也可以是公司 法人股东。一般来说，企业实现年度利润后，根据《企业所得税法》，税后利润按规定分 配给股东。税率如此之高，股东分

【税收筹划思路】 个人股权转让在监管不到位的情况下，个人只需要到工商局办理股东变更手续，并不需要缴纳 个人所得税。在监管较严必须纳税的情况下，个人可以釆取两种方式纳税筹划：通过股权赠与的方 式纳税筹划以及通过“阴阳合同”平价或者低价转让股权。 根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009285 号)的规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前， 负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴

最完整的合伙人股权的进入和退出机制方案 一、哪些人才能作为合伙人？ 1、什么人才是合伙人？ 公司股权的持有人，主要包括合伙人团队（创始人与联合创始人）、 员工与外部顾问（期权池）与投资方。其中，合伙人是公司最大的贡 献者与股权持有者。 既有创业能力，又有创业心态，有3-5 年全职投入预期的人，是公 司的合伙人。这里主要要说明的是合伙人是在公司未来一个相当长的 时间内能全职投入预期的人，因为创业公司的价值是经过公司所有合 伙人一起努力一个相当长的时间后才能实现。因此对于中途退出的联 合创

合伙人股权退出机制的几种方式 1、提前约定退出机制，管理好合伙人预期。 提前设定好股权退出机制，约定好在什么阶段合伙人退出公司后，要退回 的股权和退回形式。创业公司的股权价值是所有合伙人持续长期的服务于公司 赚取的，当合伙人退出公司后，其所持的股权应该按照一定的形式退出。一方 面对于继续在公司里做事的其他合伙人更公平，另一方面也便于公司的持续稳 定发展。 合伙人取得股权，是基于大家长期看好公司发展前景，愿意长期共同参与 创业；合伙人早期拼凑的少量资金，并不是合伙人所持大量股权的真实价格。

1 创始人与合伙人股权构架设计 在创业圈我们会经常听到股权相关的各种八卦，例如，西少爷股权纠纷，泡面吧 分家等等，股权架构在创业初期不重视设计是导致发展壮大后纠纷的重要原因。团队 分配股权及架构设计，根本上讲是要在分配和讨论的过程中，让合伙人从心眼里感觉 到公平合理，赢得创业兄弟的由衷认可。微助点编辑器 一、股权架构设计的目标 创业企业要设计一个股权架构，总得来说是，有利于公司整体的快速发展，而不 是个别股东利益最大化： 1、维护创始人控制权。当然这种控制权是有益的，其目的是保障公司有一