了解被审计单位内控制度──工薪与人事循环调查问卷 受 访 人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 1.雇佣人员是否经过适当核准？ 2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通 知员工的雇佣及职位变动）？ 3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？ 4.员工离职是否立即通知薪金部门？ 5.薪金的增减是否经过核准？ 6.工勤原始记录是否适当，有无适当管制以防止涂 改？ 7.是否使用工时打工机？打卡程序是否受到监督？ 8.计件工作记录

符合性测试审计程序──工薪与人事循环 审计目标： 1. 确定被审计单位工薪与人事循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1 工资及应付工资相关内部控制制度的符合性测试： （1）工资标准的制定及变动是否经授权批准； （2）计时、计件工资的原始记录是否齐全； （3）选择若干时期的工资汇总表，检查： ¬姓名与工资标准及人事部门记录核对； 工资汇总表的计算是否正确； ®应付工资总额与人工费用分配汇总表中合计数是否相符；

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页，共 8 页 DB 工薪与人事循环控制测试 2013/12/31 2013/1/1 2013/1/2 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1 DB1 必须执行 2 DB2 3 DB3 4 DB4 目录表 被审计单位： XXX公司 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 日期： 1.针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控

工薪与人事循环： 了解内部控制 索引号： GXL - 0 被审计单位： 编制人： A 编制日期： 20XX.X.X 截止日期： 20XX.12.31 复核人： B 复核日期： 20XX.X.X 编制说明： 了解本循环内部控制的工作包括： 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： XXX银行股份有限公司 1、在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2、如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单

被审计单位名称： 会计报表期间： 序号 内容 是否适用 编制人 编制日期 复核人 复核日期 索引号 一 GXL 1.1 GXL-1 1.2 GXL-2 1.3 GXL-3 1.4 GXL-3-1 二 GXC 1.1 GXC-1 1.2 GXC-1-1 1.3 GXC-2 1.4 GXC-2-1 了解与测试内部控制-工薪与人事循环 201×年度 了解内控审计程序（风险评估阶段） 了解内部控制汇总表 了解业务流程 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 穿行测试等过程记录

工薪与人事循环： 了解内部控制 被审计单位：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期 截止日期：取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复复核日期：取底稿信息一级复核日期 了解本循环内部控制的工作包括： 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 编制说明： 索引号：GXL- 1、了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2、针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户