房地产企业所得税重点解析 主讲人：曹颖 目录 一、 房地产企业所得税基本特点 二、房地产企业收入的重点解析 三、房地产企业成本费用的重点解析 四、几个常见问题的税务处理 1 房地产企业所得税基本特点 （一）计税特点 1. 开发项目周期长，项目完工与所得额的确认时间上不同 步 2. 开发项目销售收入、成本结转在会计、税法的确认上有 差异 3. 开发项目在不同阶段，影响所得税的因素不同 不同阶段的影响因素 阶段 主要工作内容 涉及的开发成本项

152 个常见财务内控问题及产生原因对照表 内控问题及产生原因对照表 序号 不当之处 项目 原因 1 将实现企业经济效益最大化 作为内部控制体系建设的唯 一目标 目标 内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和 战略目标 2 某公司经理：将内部控制作 为任期内第一目标 目标 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业 实现发展战略。 3 内部控制目标定位于保证经 营管理合法合规、资产安全 的观点 目标 内部

1 印花税的十个常见误区及申报指南 误区一：所有合同都需要缴纳印花税✘ 纠正√ 《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》中列明的合同 为印花税的应税合同。 《中华人民共和国印花税法》中列举的应税合同：借款合同、融资租赁 合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合 同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。 政策依据： 《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》 误区二：纳税人必须按季申报印花税✘ 纠正√ 1.应税合同、产权转移书据一般按次申报

增值税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地增值税 契税 印花税 城镇土地使用税 车船税 车船税 资源税 残疾人就业保障金 一般纳税人 关注公众号【会计教练】免费 150个 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不 清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品

增值税 房产税 企业所得 税 个人所得 税 契税 印花税 土地增值 税 车船税 资源税 城镇土地 使用税 残疾人就 业保障金 一般纳税人 150个 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利

资产类会计科目 科目编码 科目名称 名词解释 1001 库存现金 31个常见会计科目运用（一看就会秘籍） 指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现 金。 1002 银行存款 指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1121 应收票据 是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等收到的商业汇 票所形成的债权。我国的应收票据一般是指商业汇票 1122 应收账款 1123 预付账款 是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供 劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买 单位或接受