大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 26 页 被审计单位： 索引号： NK-EO 项目： 募集资金 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EO-1 3 NK-EO-2 4 NK-EO-3 5 NK-EO-4 6 NK-EO-5 7 NK-EO-6 8 NK-EO-7 9 NK-EO-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-募集资金 ABC公司 财务

业务层面自动控制（应用控制）审计指引 一、《企业内部控制审计工作底稿编制指南》关于信息技术应用控制的描述 信息技术应用控制一般要经过输入、处理-及输出等环节，与手工控制一样，自动系统 控制同样关注信息处理目标的四个要素:完整性、准确性、经过授权和访问限制。然而，自 动系统控制造成的影响程度比信息技术一般控制要显著得多，并且需要进一步的手工调查 此外，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。例如，通过批次汇总的方式 验证数据传输的准确性和完整性时，如果出现例外，就需要有相应的手工控制进行跟踪调

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 27 页 被审计单位： 索引号： NK-EQ 项目： 财务报告 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EQ-1 3 NK-EQ-2 4 NK-EQ-3 5 NK-EQ-4 6 NK-EQ-5 7 NK-EQ-6 8 NK-EQ-7 9 NK-EQ-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-财务报告 ABC公司 财务

IT 鉴证指南：使用COBIT I T G O V E R N A N C E I N S T I T U T E 285 附录Ⅵ－应用控制（AC） 流程的鉴证步骤 AC1 源数据的准备和授权 风险驱动 � 危及关键数据的完整性 � 未授权和/或错误的交易 � 处理效率低下和返工 测试控制设计 � 确保系统设计提供了管理者授权层次的身份识别和管理。 � 询问并确认，系统是

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 24 页 被审计单位： 索引号： NK-EN 项目： 关联方及其交易 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 NK-EN-1 2 NK-EN-2 3 NK-EN-3 4 NK-EN-4 5 NK-EN-5 6 NK-EN-6 7 NK-EN-7 8 NK-EN-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-关联方及其交易 ABC公司

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 26 页 被审计单位： 索引号： NK-EP 项目： 法律事务 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EP-1 3 NK-EP-2 4 NK-EP-3 5 NK-EP-4 6 NK-EP-5 7 NK-EP-6 8 NK-EP-7 9 NK-EP-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-法律事务 ABC公司 财务

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 26 页 被审计单位： 索引号： NK-EK 项目： 全面预算 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EK-1 3 NK-EK-2 4 NK-EK-3 5 NK-EK-4 6 NK-EK-5 7 NK-EK-6 8 NK-EK-7 9 NK-EK-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-全面预算 ABC公司 财务

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 26 页 被审计单位： 索引号： NK-EJ 项目： 担保业务 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EJ-1 3 NK-EJ-2 4 NK-EJ-3 5 NK-EJ-4 6 NK-EJ-5 7 NK-EJ-6 8 NK-EJ-7 9 NK-EJ-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-担保业务 ABC公司 财务

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 27 页 被审计单位： 索引号： NK-EM 项目： 人力资源 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EM-1 3 NK-EM-2 4 NK-EM-3 5 NK-EM-4 6 NK-EM-5 7 NK-EM-6 8 NK-EM-7 9 NK-EM-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-人力资源 ABC公司 财务

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 29 页 被审计单位： 索引号： NK-EL 项目： 合同管理 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EL-1 3 NK-EL-2 4 NK-EL-3 5 NK-EL-4 6 NK-EL-5 7 NK-EL-6 8 NK-EL-7 9 NK-EL-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-合同管理 ABC公司 财务