应付账款 函证情况表 序 号 收款单位 函证金额 第一次 发函日 期 第二次 发函日 期 回函 日期 回函 结果 未回函是否执 行替代程序 索引 号 1 X 公司 700,000.00 √ 2 Y 公司 300,000.23 √ 3 Z 公司 1,300,930.00 √ 合 计 2,300,930.23 审计说明： 函证金额：2,300,930.23 占未审金额的比例：99.64% 回函金额：2,000,900.00

项目页次： A7-2 索引号: 预付帐款函证情况表 序号 选取样 本目的 单位名称 期末余额 是否回函 回函直接 确认金额 调节后可以 确认金额 通过替代程序 确认金额 未核实 金额 审计意见 A A 公司 287,999.61 是 287,999.61 287,999.61 A B 公司 50,000.00 是 50,000.00 50,000.00 A C 公司 80,000.00 否 80,000.00 A D 公司 1,150,932

项目页次： A7-3 索引号: 预付帐款 审计目标: 1.确定预付帐款是否存在； 2.确定预付帐款是否归被审计单位所有； 3.确定预付帐款增减变动的记录是否完整； 4.确定预付帐款是否可收回； 5.确定预付帐款年末余额是否正确； 6.确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 项目页次： A7-3 索引号:

在建工程 审计目标: 1.确定在建工程是否存在； 2.确定在建工程是否归被审计单位所有； 3.确定在建工程增减变动的记录是否完整； 4. 确定在建工程的年末余额是正确； 5.确定在建工程在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.获取或编制在建工程明细表，核对明细帐与总帐的 余额是否相符； 2.检查在建工程项目、规模是否经授权批准； 3.抽查年度在建

应付帐款 审计目标: 1. 确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整； 2. 确定应付帐款年末余额是否正确； 3. 确定应付帐款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1¢ 获取或编制应付帐款明细表，复核加计数是否正 确，并与明细帐和总帐的余额核对相符； 2、选择应付帐款重要项目（包括零帐户），函证其余 额是否正确； 3、根据回函情况， 编制与分析函证结果