符合性测试──现金与银行存款循环审定表 程序号 查验内容及结果 索引号 测试情况： 付款业务流程如下： 采购经办人员提出付款申请→科室领导审核签字→财务科长审核 签字→分管部门领导审核签字→财务副总审核签字→签完后交到 出纳处办理相关业务 一般日常原材料采购都有固定的供货商，都与固定的供货商签有 长期供货协议： 限额以下采购，由分管领导签字即可。 限额以上采购，分管领导签字→提交经理办公会，讨论通过。如 果金额特别巨大由董事会讨论通过。 收款业务流程如下： 市场部按期（一般是一个月）统计出各销售代表应

了解被审计单位内控制度──投资与筹资循环 审计目标： 1.了解被审计单位投资与筹资循环内控制度是怎样设计的； 2.评价被审计单位投资与筹资循环内控制度设计的合理性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制投资与筹资循环调查问卷； 2.编制投资与筹资循环流程图； 3.文字描述投资与筹资内部控制制度； 4.执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确； 5.评价投资与筹资内部控制制度设计上的有效性； 6.执行同步符合性测试，获取投资与筹资循环

现金和银行存款支出凭证内控测试表 序 号 日期 凭 证 编 号 业 务 内 容 付出金额 核 对 备 注 1 2 3 4 5 6 7 ８ 1 2003.1.14 03-1-19 支付XX 电业局电费 136000.00 √ √ √ √ √ √ √ √ 2 2003.1.31 03-1-356 支付职工工资及奖金 486300.00 √ √ √ √ √ √ √ √ 3 2003.1.31 03-1-360 支付XX 单位购货款 362165.00 √ √ √ √ √ √ √ √ 4 2003

岳华会计师事务所责任公司YUEHUA CPAS 被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 投资业务测试表 序被投资单位 投 资 测 试 点 备 注 号 名 称 类 型 1 2 3 4 5 6 1 XX 基金 短期投资 √ √ √N/A √ √期末成本与市价孰低法计 提跌价准备

符合性测试──投资与融资循环审定表 程序号 查验内容及结果 索引号 测试情况： 投资业务流程图如下： 证券部门了解相关信息→分析可行性后与财务部门共同进一步 分析→咨询并委托中介机构调查情况，分析可行性→形成书面 报告，分析其可行或不可行→上交董事会讨论→经董事会批准 可行（一定金额以上，需经上交股 ↘不可行：此项目放弃。 东会讨论通过）→证券部门与被投资单位签订相关合同、协议 → 被投资单位出具相关投资证明。 筹资业务流程图如下：（本公司主要采取借款方式 筹资，未发行债券等） 各部门编制资

投资与筹资循环调查问卷(一) 受访人：XX 财务经理 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 A. 投资循环 1. 企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法? 2. 各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、高层管理 机构和财务部门核准？ 3. 全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经董事会 授权的人员处理？ 4. 对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额，超 过限额是否须获得董事会的批准？ 5. 是否所有投资决策都形成书面文件? 6

符合性测试审计程序──现金与银行存款循环 审计目标： １.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否健全; ２ . 确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1.取得或编制现金与银行存款业务流程图。 2.检查货币资金内部控制是否建立并严格执行： （1） 款项的收支是否按规定的程度和权限办理； （2） 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； （3） 是否存在出租、出

现金和银行存款收入凭证内控测试表 序 号日期 凭 证 编 号 业务内容 收款方式 收入金额 核 对 备 注 现金 银行存款 1 2 3 4 5 6 7 1 2003.1.15 03-1-20 收到XX 报账退回借支款 √ 1385.00 √ √ √ √ √ √ √ 2 2003.1.29 03-1-185 收到XX 公司药品款 √ 120345.00 √ √ √ √ √ √ √ 3 2003.2.5 03-2-6 收到XX 医药公司货款 √ 40100.00 √ √ √ √ √ √ √