预提费用 审计目标: 1. 确定预提费用的计提和转销记录是否完整； 2. 确定预提费用年末余额是否正确； 3. 确定预提费用在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐的余额核对； 2 抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是否正确； 3 抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是

审计工作底稿 编制： 日期： 复核： 日期： 项目页次： 未审数 调整数 审定数 序号 项目 W/P 期初数 本期增加 本期减少 期末数 期初数 本期增加 本期减少 期末数 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1 库存材料 A8-1 558,974.17 8,068,532.67 8,163,043.00 464,463.84 - 558,974.17 8,068,532.67 8,163,043.00

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/5/2004 复核： 日期： 项目页次： 未审数 调整数 审定数 序号 项目 W/P 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 1 借款利息 - 35768.25 35,768.25 - 35,768.25 - 35,768.25 2 大修费

待摊费用 审计目标: 1.确定待摊费用会计政策是否恰当； 2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整； 3.确定待摊费用年末余额是否正确； 4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐帐户年末余额核对一致； 2.抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文 件、资料，以查核其发生额是否正确； 3.抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资

应付工资及应付福利费 审计目标: 1. 确定应付工资、应付福利费的发生及支付的记录是否完整； 2. 确定应付工资、应付福利费年末余额是否正确； 3. 确定应付工资、应付福利费在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情 况，并查明原因，作出记录； 2.抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津 贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无 授权批准和领款人

一般资产、负债、权益类科目的总控底稿格式 No. 分类项目或账龄 W/P 期初审定数 本期增加 本期减少 期末未审数 Aje Rje 审定数 Notes: 准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见 （应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响， 实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。 （列示调整分录） 上的存货余额，已毁损报废未作处理的存货余额；固定资

存货 审计目标: 1.确定存货是否存在； 2.确定存货是否归被审计单位所有； 3.确定存货增减变动的记录是否完整； 4.确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； 5.确定存货的计价方法是否恰当； 6. 确定存货年末余额是否正确； 7. 确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1、核对各存货项目明细帐与总帐、报表的余额是否相符。 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委

一般资产、负债、权益类科目的总控底稿格式 No. 分类项目或账龄 W/P 期初审定数 本期增加 本期减少 期末未审数 Aje Rje 审定数 Notes: 准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见 （应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响， 实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。 （列示调整分录） 上的存货余额，已毁损报废未作处理的存货余额；固定资

一般资产、负债、权益类科目的总控底稿格式 No. 分类项目或账龄 W/P 期初审定数 本期增加 本期减少 期末未审数 Aje Rje 审定数 Notes: 准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见 （应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响， 实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。 （列示调整分录） 上的存货余额，已毁损报废未作处理的存货余额；固定资

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 复核： 日期： 项目页次： 未审数 调整数 审定数 序号 项目 W/P 期初数 本期计提 本期发放 期末数 期初数 本期计提 本期发放 期末数 期初数 本期计提 本期发放 1 应付工资 551,674.21 3,495,823.45 4,047,497.66 - - 551,674.21 3,495,823.45 4,047,4