预提费用 审计目标: 1. 确定预提费用的计提和转销记录是否完整； 2. 确定预提费用年末余额是否正确； 3. 确定预提费用在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐的余额核对； 2 抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是否正确； 3 抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是

待摊费用 审计目标: 1.确定待摊费用会计政策是否恰当； 2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整； 3.确定待摊费用年末余额是否正确； 4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐帐户年末余额核对一致； 2.抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文 件、资料，以查核其发生额是否正确； 3.抽查证明大额待摊费用受益期的有关文件、资

应付工资及应付福利费 审计目标: 1. 确定应付工资、应付福利费的发生及支付的记录是否完整； 2. 确定应付工资、应付福利费年末余额是否正确； 3. 确定应付工资、应付福利费在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情 况，并查明原因，作出记录； 2.抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津 贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无 授权批准和领款人

存货 审计目标: 1.确定存货是否存在； 2.确定存货是否归被审计单位所有； 3.确定存货增减变动的记录是否完整； 4.确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； 5.确定存货的计价方法是否恰当； 6. 确定存货年末余额是否正确； 7. 确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1、核对各存货项目明细帐与总帐、报表的余额是否相符。 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委

生产成本、制造费用 审计目标: 1.确定生产成本、制造费用的记录是否完整；2.确定生产成本、制造费用的计算是否正确；3.确定生产成本、 制造费用的归集是否正确； 4.确定销售成本的结转是否符合配比原则； 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1．直接材料成本： A.抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正 确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否 与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符； B.分析比较同一产品