符合性测试审计程序──生产循环 审计目标： １.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全; ２.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1.取得或编制生产流程图。 2.生产循环相关内部控制制度的符合性测试： （1） 是否建立成本核算与管理制度，成本开支范围是否符 合有关规定； （2） 成本核算制度是否适合被审计单位的生产特点，是否 严格执行，有无随意更改； （3） 各成本项目的核算、制造费

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XX 日期： 2004-2-1 项目页次： 期间/时点: 2003-12-31 复核： 日期: 索引号: 制造费用内控测试表 序 号 凭证号 产品 名称 制造费用分配汇总表 制造费用明细帐 成本计算单 备注 分配标准 1 2 3 4 5 6 7 1 1-8273 ＃ 川芎素 按工时分配 √ √ √ √ √ √ 2

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-1 项目页次： 期间/时点: 2003-12-31 复核： 日期: 索引号: 直接材料成本（实际成本法）测试表 序 号 日期 名称 规格 材料明细帐 材料发出汇总表 材料成本分配汇总表 成本计算单 备注 数量 单价 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2003-8-2 川芎

了解被审计单位内控制度──工薪与人事循环调查问卷 受 访 人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 1.雇佣人员是否经过适当核准？ 2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通 知员工的雇佣及职位变动）？ 3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？ 4.员工离职是否立即通知薪金部门？ 5.薪金的增减是否经过核准？ 6.工勤原始记录是否适当，有无适当管制以防止涂 改？ 7.是否使用工时打工机？打卡程序是否受到监督？ 8.计件工作记录

符合性测试审计程序──工薪与人事循环 审计目标： 1. 确定被审计单位工薪与人事循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1 工资及应付工资相关内部控制制度的符合性测试： （1）工资标准的制定及变动是否经授权批准； （2）计时、计件工资的原始记录是否齐全； （3）选择若干时期的工资汇总表，检查： ¬姓名与工资标准及人事部门记录核对； 工资汇总表的计算是否正确； ®应付工资总额与人工费用分配汇总表中合计数是否相符；

工资及应付工资内控测试表 序 号 计时计件工资记录 抽查若干时期的工资汇总表 抽查工资单 备注 生产车间原始记录 劳资部门制单依据 1 2 日期 3 4 5 6 7 8 9 10 1 XXX5 月份工时记录单 XXX 工资标准表 √ √ 5.30 √ √ √ √ √ √ √ √ 2 XX 5 月工时记录单 XXX 工资标准表 √ √ 5.30 √ √ √ √ √ √ √ √ 3 …… …… √ √ 5.30 √ √ √ √ √ √ √ √ 4 …… …… √ √ 5.30 √ √ √ √ √ √

生产循环调查问卷(一) 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 （一）总体情况 1、是否建立成本核算与管理制度？ 2、成本开支范围是否符合有关规定？ 3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执 行？ 4、各成本项目的核算、制造费用的归集与分 配、产品成本的结转是否严格按规定办理， 前后期是否一致？ 5、是否定期盘点在产成品，并作为在产品成本 的分配依据？ （二）计划和控制生产 1、生产单是否经过生产计划和控制部门批 准？ 2、是