业务层面自动控制（应用控制）审计指引 一、《企业内部控制审计工作底稿编制指南》关于信息技术应用控制的描述 信息技术应用控制一般要经过输入、处理-及输出等环节，与手工控制一样，自动系统 控制同样关注信息处理目标的四个要素:完整性、准确性、经过授权和访问限制。然而，自 动系统控制造成的影响程度比信息技术一般控制要显著得多，并且需要进一步的手工调查 此外，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。例如，通过批次汇总的方式 验证数据传输的准确性和完整性时，如果出现例外，就需要有相应的手工控制进行跟踪调

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 目 录 调查问卷1—组织架构·············································································································1 调查问卷2—发展战略···············································

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 专业意见分歧解决表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： AC-5 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、存在专业意见分歧的人员及其职位 姓名 职位 二、专业意见分歧 （注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 与管理层就内部控制重大缺陷和 重要缺陷进行沟通的函 索引号：NK-F E - 2 ×××公司总经理: 在按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和执行贵公司20X1年12月31日的财务 报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基子审计工作对财务报表和财务报告 内部控制发表意见。因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效

编号:大华约字[ ] 号 业 务 约 定 书 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 年 月 日 地 址:中国北京海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 电 话:86-10-5835 0011 Address:12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road, HaiDian District,Beijing,P.R.China Telephone:86-10-5835 0011 邮政编码:100039 传 真:86

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 审计人员独立性声明 索引号：NK-AE 我们按本所的指派，对…………公司20╳╳年度财务报表和20╳╳年╳╳月 ╳╳日财务报告内部控制的有效性进行审计。按照《中国注册会计师职业道德 守则》与《质量控制准则第5101 号——会计师事务所对执行财务报表审计和 审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持 独立性。 我们在实

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 总体审计策略 被审计单位： 项目：总体审计策略 编制： 日期： 索引号：CF 财务报表截止日： 复核： 日期： （提示：总体审计策略编制日期不应早于业务约定书签署日，不应晚于实际审计工 作开始日。） 总体审计策略内容： 1．确定审计业务特征，以界定审计范围； 2．明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需的沟通； 3．根据职业判

大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

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