内部控制规范的出台 背景？ 1.1 内部控制为什么 会受到重视？ 1.2 什么是内部控制？ 1.3 什么是风险管 理 1.4 内部控制与风险 管理 1.5 企业内部控制部 的定位 1.6 内部控制的原则 内部控制制度体系的 建立 2.1 控制环境描述 2.2 控制流程描述 2.3 设定目标 2.4 事项识别 2.5 风险评估 2.6 风险应对 2.7 控制评价 2.8 控制优化 内部控制制度体系的 执行 3.1 控制制度细化 3.2 制度的动态修

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

内部控制案例部分 齐鲁银行贷骗案  2010 年12 月6 日，山东经济学院在齐鲁银行账户中的 3000 万元被转走，查证过程中，齐鲁银行发现其持有 的“存款证实书”系伪造，遂报案。  经查实，主犯刘济源是活跃在济南金融界的资金掮客，为 商业银行引来存款大户，同时，他也是通过存单质押获得 贷款的资金使用大户。司法文件显示，刘济源以支付高额 利息、好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期 存款，而后采用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈 骗巨额资金。起诉书称，从2002 年起，刘济源产生

内部控制与风险管 理 第一部分 内部控制系统设计原理 第一部分 内部控制系统设计原理 第一节 内部控制概论 第二节 内部控制系统设计的意义和原则 第三节 内部控制系统设计的内容 第一节 内部控制概论 一、内部控制的概念 二、内部控制的要素 三、内部控制的固有局限 一、内部控制的概念 内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自 行检查、制约和调整内部业务活动的自律系 统。 内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于 其他

总论 为了有效保证公司各项经营活动高效的运作，保证会计信息的可靠、完整，资产的安全，有效地降低公司经营风险，结 合公司的实际情况，现公司业务内部控制流程说明如下： 本说明书公分五个部分 第一部分 货币资金业务循环控制流程 第二部分 销售与收款业务循环控制流程 第三部分 采购与付款业务循环控制流程 第四部分 固定资产业务循环控制流程 第五部分 费用成本业务流程控制 第六部分 工程项目管理流程控制 根据coso 内部控制框架，内部控制

1 企业内部控制审计 2 一、内部控制审计的制度背景 3 制度背景 Sarbanes-Oxley Act of 2002 ，要求发行者管理 层对其内部控制进行自我评估，并要求由出具财 务报表审计报告的会计师事务所对管理层的自我 评估进行独立鉴证并出具报告。年报审计应当与 内部控制审计整合进行。 (SECTION 404) 4 制度背景 • 证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》 (2006 年) “财务与会计一节”规定，发行人的内部 控制在所有重大方面是有效的，并由注册会