财务分层理论 财务分层理论是有关财务在企业内部分层次治理的理论。 财务分层理论认为，"除监事会行使财务监督外，股东大会、董事会、总经理、财务 经理瓜分了企业全部财权，形成了财务治理的不同层次:就这三个层次对企业财务的影 响和作用程度而言，分别为所有者财务、经营者财务、财务经理财务三层次:"董事长、 总经理财务称为经营者财务，处于财务治理的核心地位"。 财务分层理论概述 财务分层理论提出所有者财务、经营者财务、财务经理财务三层次治理体系，扩 大了企业财务的外延，深化了对 企业内部财务治

内控评价核心指标 核心指标 参考标准 一、内部环境 （一）组织架构 董事会、监事会、 经理层的相互制衡 董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格、议事规则是否明确 并严格履行 董事会、监事会、 经理层效力于内部 控制建设和执行 1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工 2.董事会采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评 价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改，修订内部控制要求 组织机构的设置科 学、精简、高效、 透明

自我约束：财会人员成长之道 剖析一些成功财会人员的成长轨迹，注意塑造自我、提高自我、把握自我， 乃至做到能自我约束，是一条重要经验。如果财会人员把握不住自己，不能自 我约束，就会给工作带来损失，甚至走上违法的道路。 一、关于自我约束的内容 所谓约束，是指对事物进行控制和管束，使之不越出范围。财会人员的自 我约束，就是对自己的言行举止有意识地进行限制，使之符合社会和经济规律 的客观要求，并纳入党纪国法的轨道。因此，它与各种外在的监督和制约一起， 构成对财会人员的制约机制，从而成为整个

企业内部控制应用指引 第一章 企业内部控制规范概论 第一节 内部控制的产生和发展 一、内部控制的概念 （一）国外对内部控制的认识 人们对内部控制的认识，是随着管理实践的发展而不断深入与发展的。在世界各国中， 美国是对现代内部控制研究开展得比较早而且是最富有研究成效的国家之一。因此，内部 控制在美国的发展过程基本上代表了现代内部控制演变与发展的主要过程。在美国，人们 对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”和“八要素论”等几个阶 段。 1.两要素论 19

彭蕾卸任，阿里合伙人制度牛在哪里？ 10 月9 日，马云给内部员工的邮件称，自10 月16 日起，蚂蚁金服集团董事长兼CEO 彭蕾 将卸任CEO 一职，总裁井贤栋出任新CEO。据蚂蚁金服透露，彭蕾将继续以董事长的身份参 与公司相关事务。 关于任命新CEO 井贤栋，马云在邮件中称，是为了“给年轻人更大的责任、舞台和挑战”。 彭蕾：曾经的阿里HR 第一人 1999 年9 月10 日阿里巴巴成立时，彭蕾成为十八位创始人之一。人生际遇就此而变。回想 起当年，彭蕾曾对外界说自己对于创立一家伟大的公司

《企业预算管理理论与实务》论文 题 目：基于全面预算管理视角下的企业内部控制研究 姓 名：云 玢 学 号：1122206096 二零一四年五月十日 【摘要】全面预算管理做为企业内部控制的一种方法，对于建立和完善现代企 业制度、评价企业内控效果、完善法人治理结构起着重要作用。通过全而预算 加强内部控制，应健全组织结构，完善规章制度，建立信息反馈系统，强化

年末结账各会计科目余额需要注意的问题 1 会计科目需要注意的问题 1.1 现金 需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购 情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。 1.2 银行存款 需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达 帐项是否真实、合理。 其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。 1.3 应收票据 需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、

哪些费用税前扣除不需要正式发票？ 企业所得税的扣除项目是否都必须有发票呢？这一争议一直困扰着税企双方，发票似乎成 了管理企业所得税税前扣除的唯一法宝，但实际情况也许并非如此。《企业所得税法》第八条 规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他 支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。可见，税法并未规定所得税扣除项目必须取得正式发 票。那么，哪些项目没有发票依然可以扣除呢？笔者为大家总结以下几个方面。 一、工资薪金 企业发生的合理的工资薪金支出，是

从西游记谈财务管理 对于广大的70、80 后，86 版《西游记》几乎承载着每个人成长的记忆，也启蒙着 这代人走入中国古典文学的殿堂。不同于水浒的“虚情假意”、三国的“阴谋阳谋”、石 头记的“缠绵缱倦”，细品西游你会发现处处透出一种处世的哲学和成长的智慧。 作为一个在财务体系浸淫了快20 年的老财务，突然有种心情把玩一下西游里的人物， 来看看他们的发展路径给我们的启示。 人物1：小孙同志 ——草根出身的业务能手如何上位？ 大多数人看西游一定把小孙这只猴子作为第一主角，那就一起先回顾一下他的奋

企业货币资金内部控制问题分析 目录 一、企业货币资金内部控制存在的问题....................................................................2 （一）货币资金收支方面存在的问题.................................................................2 1、现金收支业务方面的问题...........................................