1 4. 采购和应付款 2 职位 职责 不相容的职责 采购部职员 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 签订合同 决定供应商 计划员 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 计划部部长 审批计划 编制计划 数据管理员 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 执行采购业务 采购部部长 与客户签订采购合同 决定选择供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 货物检验员 检验货物质量

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

内部控制专题讲座 财务总监公开课程讲座 上海财经大学 朱荣恩 博士 电话：53530331 128-101261 电子信箱：rezhu@online.sh.cn 内部控制 内部控制专题讲座 引 言 内部控制专题讲座 我国内部控制规范进程 • 《独立审计准则-- 内部控制与审计风险》 • 《加强金融机构内部控制的指导原则》 • 《会计法-- 第27 条》 • 《证券公司内部控制指引》 • 《内部会计控制规范-- 基本规范》 • 《内部会计控制规范-- 货币资金》

内部审计体制和外部化研究 内部审计体制和外部化研究 为什么要研究内部审计体制？ • 内部审计体制是实施内部审计的组织保证 • 科学的合理的内部审计体制是保证企业实现经 营目标的一项有力措施 • 科学的合理的内部审计体制是企业最高管理当 局的有力的参谋助手 • 科学的合理的内部审计体制是企业内部审计质 量的有力保证 • 科学的合理的内部审计体制是实现企业内部控 制的有力保证 为什么要研究内部审计外部化？ • 发达国家的内部审计已经外部化 • 入世对我国内部审计的影响 • 理论研究应走在实

6. 存货 职位 职责 不相容的职责 管理层 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 直接调整存货帐 财务部 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 仓库主管 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 调整存货帐 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 仓库管理人员 更新仓库台帐

1 ****** 投资股份有限公司 内部控制制度 流程图 – 终稿 二零零一年十月二十六日 2 目录 1. 总则及说明.....................................................................................................3 2. 管理控制..............................................................................

华南理工大学 CUI-YI 1 企业财务总监班 专题讲座 企业财务管理制度及 内控制度的建设 广东现代管理培训中心 崔 毅 教授 2001.06 华南理工大学 CUI-YI 2 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度及内控制度的建设 华南理工大学 CUI-YI 3 一、管理制度与制度化管理