内部审计体制和外部化研究 内部审计体制和外部化研究 为什么要研究内部审计体制？ • 内部审计体制是实施内部审计的组织保证 • 科学的合理的内部审计体制是保证企业实现经 营目标的一项有力措施 • 科学的合理的内部审计体制是企业最高管理当 局的有力的参谋助手 • 科学的合理的内部审计体制是企业内部审计质 量的有力保证 • 科学的合理的内部审计体制是实现企业内部控 制的有力保证 为什么要研究内部审计外部化？ • 发达国家的内部审计已经外部化 • 入世对我国内部审计的影响 • 理论研究应走在实

26/4/9 26/4/9 11 银行业务流程及内部控制 银行业务流程及内部控制 26/4/9 26/4/9 22 讨论主题 讨论主题 陈述内容要点 陈述内容要点 金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 银行的业务范围简介、组织机构及控制要点 银行的业务范围简介、组织机构及控制要点 信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例 存款和柜台业务

内部控制专题讲座 财务总监公开课程讲座 上海财经大学 朱荣恩 博士 电话：53530331 128-101261 电子信箱：rezhu@online.sh.cn 内部控制 内部控制专题讲座 引 言 内部控制专题讲座 我国内部控制规范进程 • 《独立审计准则-- 内部控制与审计风险》 • 《加强金融机构内部控制的指导原则》 • 《会计法-- 第27 条》 • 《证券公司内部控制指引》 • 《内部会计控制规范-- 基本规范》 • 《内部会计控制规范-- 货币资金》

审计部： 审计部：蔡金方 蔡金方 现代企业内部控制 现代企业内部控制 现代企业内部控制 现代企业内部控制 2001 2001 年 年99 月 月 3.9% 3.9% 1994 1994 国内第三 国内第三 5.0% 5.0% 1995 1995 国内第三 国内第三 6.9% 6.9% 1996 1996 国内第一 国内第一 10.7% 10.7% 1997 1997 国内第一 国内第一 14.4% 14.4% 1998 1998 国内第一 国内第一 21.5% 21.5%