内部控制程序 内部控制程序 与方法 与方法 一、内部控制程序 一、内部控制程序 • 控制系统的目的是什么？ • 内部控制一般的模式是怎样？ 一、内部控制程序 一、内部控制程序 – （一）确立控制目标（标准） • 明确控制目标（标准）的特性——简明、适用、一致、可行、 可操作 • 确定关键控制目标（关键业务、关键资源、关键费用或成本项 目） • 确定控制标准的类型 • 定量标准 • 实物标准 • 价值标准 • 时间标准 • 定性标准 • 注意：要根据外部环境变化及工作循环的实施结果及时修