编制说明： 1.高新技术产品销售收入属于销售收入的组成部分，如果对被审计单位已实施年度审计可索至 相应底稿；补充高新收入分类标志的测试。 2.通过索取或编制流程图（文字叙述等方式）记录销售业务流程。 3.通过了解分析相关控制点，观察询问相关人员，执行如下程序： （1）询问会计人员了解业务流程及相关单据； （2）询问仓库人员了解发货及销售退回流程及相关单据； （3)询问销售人员了解订单处理和相关单据; （4）询问研发及相关人员了解对高新技术产品发挥核心支持作用的知识产权情况;收入分类是 否清晰，包括识别和

了解被审计单位业务层面内部控制调查表 调查内容 了解和评估情况 索引号或信息来源 不适用 （一）高新技术产品（服务）业务流程 （二）一般销售 （三）销售退回、折扣与折让 （四）客户档案 总体情况及风险描述： 3.了解与高新技术产品（服务）收入相关的控制活动和信息系统 被审计单位： 索引号：2210 项目： 财务报表截止日期： 编制： 复核： 编制日期： 复核日期： 一、在业务层面了解和评价—高新技术产品(服务)收入 是/有 否/无 1.是否存在销售业务流程图或销售程序性