信息系统与沟通 2110 项 目 内 容 是 否 良好 薄弱 一、了解与财务报告相关的信息系统 二、了解沟通情况 三、财务报告编制与披露 对被审计单位风险评估过程有效性的评价 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日期： 编制： 复核： 编制日期： 复核日期： 1.在被审计单位经营过程中，对申报明细表具有重大影响的各类交易 2.在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告的程序 3.与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性信息和申报明 细表中的特

控制活动 2120 项 目 内 容 是 否 不适用 良好 薄弱 了解内容 风险评价结果： 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日期： 编制： 复核： 编制日期： 复核日期： 1.被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序？ 2.管理层对预算、利润和其他财务和经营业绩方面是否都有清晰的目标，在被审计 单位内部，是否对这些目标加以清晰的记录和沟通，并且积极地对其进行监控？ 3.是否存在计划和报告系统，以识别与目标业绩的差异，并向适当层次的管理层报 告该差异？

编制说明： 1.应从了解企业研发机构的设置情况入手，获取或者编制研发机构架构图。 2.通过索取或编制知识产权汇总表了解企业研发活动的开展状况 3.通过了解分析研发人员的配置情况，对人力资源以及会计人员执行如下程序： （1）询问人力资源人员获取研发人员名册； （2）询问人力资源人员获取相关研发项目工时统计资料及工资计算表； （3）询问相关人员有关研发人员绩效考核以及奖金发放情况 （4）询问研发及相关人员了解对研发费用中材料的领用、水电费及燃料动力费等费用涉及的单据流转，费用分摊 情况，并做详细记录，以便在实

了解和评价与研究开发费用相关的控制活动和信息系统 2100 执行程序 执行情况 相关评价 一、 了解研发业务基本情况 1 取得自主知识产权情况汇总表 2 了解设立研发机构的情况及研发成果获奖情况 3 4 了解研究开发活动使用的材料、燃料、电力情况 5 了解研究开发活动使用的固定资产、无形资产情况 二、 研发预算 1 是否建立研发预算制度； 2 每年是否进行研发预算； 3 研发预算是否经相关部门的审批； 三、 研发立项 1 是否建立研发立项制度； 2 每个研发项目是否立项，编制