或有事项 被审计单位： 索引： WP92421 项目：或有事项 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、审计目标 二、审计程序 可供选择的审计程序 适用否 索引号 执行人 1．确定或有事项是否存在和完整； 2．确定或有事项的会计处理是否符合企业会计准则的规定； 3．确定或有事项的列报是否恰当。 1.向被审计单位管理层询问其确定、评价与控制或有事项方面的有关方针政策和工作 程序。 2.向被审计单位管理层索取下列资料，作必要的审核和评价： (1)被审计单位有关或有

诉讼和索赔 被审计单位： 索引号： WP92420 项目：诉讼和索赔 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 针对涉及被审计单位的诉讼和索赔事项的完整性获取充分、适当的审计证据。 二、审计程序 可供选择的审计程序 索引号 审计说明： 1.识别涉及被审计单位的可能导致重大错报风险的诉讼和索赔事项： (1)询问管理层和被审计单位内部其他人员、包括询问被审计单位的内部法律顾问； (2)査阅治理层的会议纪要和被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函； (3