索引号：WP18215 ABC 集团公司审计指令 —、ABC 集团公司概况 描述ABC 集团公司历史沿革、性质、相关行业状况等与集团审计相关的信息。 二、ABC 集团公司本年度重大事项 描述ABC 集团公司本年度发生的重大事项 三、财务报告编制基础 描述ABC 集团公司采用的财务报告编制基础、重要会计政策、会计估计以及本年度发生的 会计政策变更情况。 四、ABC 集团公司的报告时间要求 描述与审计工作相关的关键日期，例如，与审计委员会沟通的日期、正式签署审计报告的日 期、公布已审计财务报

索引号：WP18214 集团审计指令函 编制说明： 1.本指令函格式仅供参考，集团项目组可视具体情况进行适当调整。 2.本指令函应由集团项目合伙人签署，并加盖本所公章。 3.集团项目组通常在组成部分注册会计师开始对组成部分财务信息执行相关工作前发 出指令函。 4.在本指令中，假定XYZ 公司为ABC 集团公司的子公司，乙会计师事务所基于集团审 计目的对XYZ 公司执行审计工作，XYZ 公司实际执行的重要性由集团项目组确定。 乙会计师事务所： 我们接受ABC 股份有限公司（以下简称ABC 集团公司

索引号：WP18213 附件三： 组成部分审计总结 一、评估的财务报表层次重大错报风险、总体应对措施以及结论 二、评估的特别风险、应对措施以及结论 三、对审计计划作出的修改及其原因 四、对关联方及关联方交易的结论 五、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理 六、对期后事项的审计情况 七、重大问题处理及与管理层和治理层的沟通 八、对错报评价的结论 九、表明可能存在管理层偏向的迹象 十、其他重大事项 十一、审计结论

对集团财务报表审计的特殊考虑 被审计单位： 索引号： WP18210 页次： 项目：对集团财务报表审计的特殊考虑 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 二、审计工作核对表 审计工作 索引号 WP18110 WP17112 WP18210-1 ②了解合并过程，包括集团管理层向组成部分下达的指令。 WP18210-2 WP18110 ①在制定集团总体审计策略时，确定集团财务报表整体的重要性。 WP18110 WP17111 ③如果组成部分注册会

索引号：WP18211 附件一： 组成部分注册会计师确认函 说明： 1.本部分所示确认函格式仅供参考，组成部分注册会计师可视具体情况进行适当调整。 2.集团项目组通常在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作前取得确认 函。 甲会计师事务所： 我们已经收到贵所20X1 年X 月X 日发出的指令函，要求我们对ABC 集团公司所 属子公司XYZ 公司20X1 年度财务信息执行指令函中所列的工作。本函用于确认与贵 所审计ABC 公司20X1 年度合并财务报表相关的事项。 我们确认：

索引号：WP18212 附件二： 组成部分内部控制缺陷汇总表 甲会计师事务所： 我们已按照贵所审计指令的要求，对XYZ 公司执行了相关工作。我们识别出以下 内部控制缺陷： 编号 控制缺陷 描述 受影响的账户、交易 类型或披露 控制缺陷 评价 与组成部分管理 层沟通的日期 管理层的 意见 乙会计师事务所（盖章） 注册会计师（签名并盖章） 二〇X 二年X 月X 日