第1 页 共46 页 被审计单位： 索引号： WP14011 页次： 了解被审计单位及其环境 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、注册会计师目标 通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊还是错误导致） 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息 查询关于被审计单位及其所处行业的研究报告 ……

了解集团及其环境 被审计单位： 索引号： WP14012 页次： 了解集团及其环境 编制人： 日期： 复核人： 日期： 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 二、集团层面控制 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 （二）了解的内容和评估出的风险 此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范 此处评估出的风险，最终应汇总至风险