符合性测试程序──销售与收款循环 审计目标: 1. 确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2. 评价销售与收款循环的控制风险，确定对审计测试程序的影响。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1、抽取销售发票，作如下检查： ¨1£ 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规 格、数量价格是否一致； ¨2£ 检查销售合同、赊销是否经核准； ¨3£ 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是 否一致； ¨4£ 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人：ABC 股份公司营销部 XXX 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ √ 药

了解被审计单位内控制度──销售与收款循环 审计目标： 1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的； 2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制销售与收款循环调查问卷； 2. 编制销售与收款循环流程图； 3. 文字描述销售与收款内部控制制度； 4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正 确； 5. 评价销售与收款内部控制制度设计上的适当 性； 6. 执行同步符合性

销售税金及附加 审计目标: 1.确定产品销售税金及附加的记录是否完整； 2.确定产品销售税金及附加的计算是否正确； 3.确定产品销售税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.根据审定的应税消费品销售额（数量），按规定 的适用税率计算复核本年度应纳消费税税额； 2.根据审定的应税营业额（数量），按规定的适用 税率计算复核本年度应纳营业税税额； 3.根据审定的应纳资源税产品的课税数

CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： XX 日期: 索引号: 销售发票内控测试表 序 号 发 票 号 购货单位名称 发票内容 销售合同 送货单 会计凭证 商品价 目表 备 日期 品名 规格 数量 单价 金额 日期

预收帐款 审计目标: 1. 确定预收帐款的发生及偿还的记录是否完整； 2. 确定预收帐款年末余额是否正确； 3. 确定预收帐款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.获取或编制预收帐款明细表，复核其加计数是否 正确，并与明细帐和总帐的余额核对相符； 2.选择预收帐款的若干重大项目函证，根据回函情 况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明 原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函 证或

主营业务收入、成本、毛利 审计目标: 1.确定产品销售收入、成本的记录是否完整；2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入帐； 3.确定产品销售收入发生额是否正确； 4.确定销售成本与收入是否匹配； 5.确定产品销售收入、成本在会计报表 上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 获取或编制主营业务收入、成本、毛利明细 表，复核其加计是否准确，并与相关明细帐和总帐 的余额核对相符，分析收入、成本是否匹配； 2.将本年

应收帐款 审计目标: 1.确定应收帐款是否存在； 2.确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3.确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4.确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5.确定应收帐款年末余额是否正确； 6.确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。 2.获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正 确。 3. 分析应收帐款的帐龄及

应交税金、其他应交款 审计目标: 1. 确定应交税金、已缴税金和其他未交款的记录是否完整； 2. 确定应交税金、其他应交款年末余额是否正确； 3. 确定应交税金、其他应交款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制应交税金明细表和其他应交款明细表，复核加计数 是否准确，并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符； 2 查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文 件，了解被审计单位适用的税种、

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-10 项目页次： 期间/时点: 2003 年度 复核： XX 日期: 索引号: I4 其他业务利润 审计目标: 1.确定其他业务利润的记录是否完整； 2.确定其他业务利润的计算是否正确； 3.确定其他业务利润在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引