审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号： A4 底稿名称：应收账款 账 龄 期初数 期末数 AJE RJE 审定数 3,489,242.87 3,298,473.14 3,298,473.14 1,129,333.10 416,760.38 416,760.38 0.00 0.00 小计 4,618,575.97 3,715,233.52 0.00 0.00 3,715,233.52 174,462.14 16

应收帐款 审计目标: 1.确定应收帐款是否存在； 2.确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3.确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4.确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5.确定应收帐款年末余额是否正确； 6.确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。 2.获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正 确。 3. 分析应收帐款的帐龄及