符合性测试程序──销售与收款循环 审计目标: 1. 确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2. 评价销售与收款循环的控制风险，确定对审计测试程序的影响。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1、抽取销售发票，作如下检查： ¨1£ 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规 格、数量价格是否一致； ¨2£ 检查销售合同、赊销是否经核准； ¨3£ 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是 否一致； ¨4£ 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人：ABC 股份公司营销部 XXX 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ √ 药

了解被审计单位内控制度──销售与收款循环 审计目标： 1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的； 2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制销售与收款循环调查问卷； 2. 编制销售与收款循环流程图； 3. 文字描述销售与收款内部控制制度； 4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正 确； 5. 评价销售与收款内部控制制度设计上的适当 性； 6. 执行同步符合性

CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： XX 日期: 索引号: 销售发票内控测试表 序 号 发 票 号 购货单位名称 发票内容 销售合同 送货单 会计凭证 商品价 目表 备 日期 品名 规格 数量 单价 金额 日期