财务尽职调查实务 及案例分析 指 引 1. 尽职调查概述 2. 基本范围与内容 3. 调查程序与方法 4. 调查报告 5. 后续工作 6. 案例分析 7. A & Q 1.1 什么是财务尽职调查？ 1.2 为什么要进行尽职调查？ 1.3 什么时候进行尽职调查？ 1.4 尽职调查的主要种类？ 1.5 尽职调查与审计的异同？ 一. 财务尽职调查概述 1.1 什么是尽职调查？  尽职调查（DUE DILIGENCE ）：尽职调查又称为“尽责调查

上海冠澍投资咨询有限公司 Due Diligence 尽职调查 DE Global Limited / 上海冠澍投资咨询有限公 Lean System Design LSD Bangkok, Guangzhou, Shanghai DE Global | Lean System Design Mergers and Acquisitions 合并与收购 Due Diligence issues in M&A transactions 并购交易中的尽职调查事宜 Edward Gwinn

财务尽职调查相关事项 •1 目录 一、 财务尽职调查概述 二、 收购中的财务尽职调查 三、 新三板审计业务中的财务尽职调查 2 •2 目录 一、财务尽职调查概述 1 、定义 2 、目的 3 、种类 4 、与审计的区别 5 、基本原则 6 、基本范围 7 、基本方法 8 、基本程序 3 •3 一、1 财务尽职调查概述 — 定义 尽职调查（DUE DILIGENCE ）：又称为“尽责调查”，在国外也称为“审慎性调 查”。 •“尽职”的概念，最早起源于

务实、专业、和谐、自 创造价值 成就你我 尽调程序实施及工作底稿留存提示 ——发行人对外担保事项核查 投资银行质量控制总部 目录 一、核查要求 二、核查程序提示 三、底稿留存提示 四、底稿三级复核关注点提示 一、核查要求 核查要求 •保荐人尽职调查工作准则 第三十四条 了解发行人的组织结构，取得发行人历次三会的会议文件，包括书面通知副本、 会议记录、会议决议等，并结合尽职调查的其他信息，核查发行人对对外担保事项的决策过 程中，是否履行了公司章程和相关议事规则规定的程序。

财务顾问尽职调查所需资料清单 致 XXXX 股份有限公司： 为设计资本运作方案，请贵公司提供以下资料。贵公司所提供的资料应真 实、准确、完整、公平、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依 据。有的资料若无现成的可提供，请尽快收集、整理和撰写，力求详尽完整。 所有重要的文件请注明来源并盖章确认。为提高工作效率，在提供文字材料的 同时，请尽可能提交电子版本。 第一部分 公司基本情况 一、公司的注册基本情况，主要包括： （一）注册中、英文名称及缩写； （二）法定代表人；

尽职调查访谈提纲 （财务会计） 1、请简单介绍您个人的基本情况。 2、财务会计部门的职责主要是什么？岗位是如何设置的？目前有多少人？ 3、公司每年是否制定财务预算或计划？若制定，是如何制定的？ 4、近两年财务预算或计划完成情况？ 5、公司主要业务分部（品种、地区、业务线等）介绍，各自的盈利模式及毛利率情况？ 6、收入确认政策，销售收入达到确认的标志？ 7、公司主要产品的毛利率范围一般是多少？何时采取销售折扣、折让的方式？ 8、公司的信用政策（赊销、赊销期等）？坏账准备计提政策？ 9、是

财务尽职调查需准备的主要资料清单 （提示：最近二年一期） 为本次尽职调查工作能顺利进行，请贵公司配合准备以下工作和资料： 一、公司的历史沿革和基本情况 1.公司设立和历次变更的验资报告、可行性研究报告、批准证书和企业法人营业 执照、公司章程； 2.税务登记证； 3.公司最近二年的税务审核报告； 4.公司的合资/投资合同和章程； 5.公司通过或获得的各项认证证书； 6.公司组织结构图(到每个具体岗位)和一般岗位职责说明； 7.董事会结构和股东基本情况和股权结构图； 8.董事会、股东

A 公司尽职调查报告 项目组 年月日 2 ◆ 结构分析 ◆ 尽职调查 1. 财务审计 2. 经营审计 3. 合法性审计 4. 财务模拟 A 公司尽职调查报告 3 要求合作的主要动机 1. 由于历年分红，以及公司改制成为民营性企业后银行贷款有困难，去 年新投资脂肪酸项目产生较少，现金流匮乏，急需注入流动资金 2. 股权分散，高管层实际控制股权很小（总经理最高持有1.2% 的股权 60 万股），高管层得利较少，工资收入还没有销售人员高，受职工监 督，很不满意，现在仍无法解

上海锦天城（厦门）律师事务所 高级合伙人律师 林富志 企业风控之法律尽职调查 01 法律尽职调查的方法 02 法律尽职调查的内容 Content 目录 01 法律尽职调查的方法 01 法律尽职调查的方法 3 、相关人员访谈 与企业内部各层级、各职能人员，以及中介 机构的充分沟通。 2 、参考外部信息 通过网络、行业杂志、业内人士等信息渠道， 了解公司及其所处行业的情况。 1 、审阅文件资料 通过公司工商注册、财务报告、业务文 件、法律合同等各项资料审阅，

FDD Introduction Financial Advisory Service Transaction Service July 2017 Information Classification: Internal FDD introduction © 2017. For information, contact Deloitte China. 2 What Is Due Diligence Objective of financial due diligence Due diligence