huashui.com 医药行业税务合规报告（2024） 前言 医药行业是指生物药、化学药、中医药等医药产品的研发、生产 及销售。医药行业产业链上游参与者包括基础化工材料、动植物材料、 药用辅料等医药原材料生产商；产业链中游主体为医药研发、生产及 销售企业；产业链下游主体为药品销售终端，主要包括医美、健康服 务机构、零售药店、医院和基层医疗终端等，最终达到消费者。随着 人口老龄化进程加快、人们健康意识的提高，对于医疗的需求不断增 长，我国医药行业正在处于高速发展的黄金期。据统计，“十四五

huashui.com 高净值人士税务合规报告（2024） 前 言 伴随中国经济发展，中国内地高净值人士的数量也在持续增长。根据招商银 行2023 年度发布的《中国私人财富报告》，“高净值人士”的定义范围为拥有 可投资资产在1000 万元人民币以上的个人。其中，“可投资资产”包括现金、 存款、股票、债券、基金、保险、银行理财产品、境外投资和其他境内投资和投 资性房产，不包括自住房产。截至2022 年，中国的高净值人士数量达316 万， 共持有101 万亿人民币的可投资资产。从人员类型上看，

huashui.com 灵活用工平台税务合规报告（2024） 前言 近年来，随着互联网技术发展，国家对平台经济与灵活用工行业 的政策支持下，灵活用工平台作为连接用工企业与灵活用工人员的桥 梁，呈现出蓬勃发展的趋势。灵活用工平台依托互联网信息技术，打 通了用工企业与人才资源之间的信息壁垒，提高了人力资源的配置效 率，在促进就业、保障民生等方面发挥了关键性作用。在税务方面， 灵活用工平台亦有助于解决用工企业在经营过程中因个人劳动者提 供劳务无法为用工企业开具发票的问题，降低用工企业的税负成本

第1 页，共75 页 huashui.com 第2 页，共75 页 外贸行业税务合规报告（2024） 前言 出口退税是指国家把出口货物的原料进口税以及在国内生产和 流通各环节已缴纳的增值税、消费税等间接税税款退还给出口企业， 使出口商品以不含间接税的价格进入国际市场、参与国际竞争的一项 税收制度。近年来，国家出口退税办理时间不断提速，效率加快，再 加之陆续推行海关无纸化通关、外汇核销制度改革、跨境贸易人民币 结算便利化服务等，对出口企业创汇发挥了重要支持作用。 2023 年，我国外贸

huashui.com 有色金属行业税务合规报告（2024） 前言 有色金属是电子、航空、汽车、建筑等领域的重要基础原材料， 在经济建设、国防建设和社会发展中发挥着重要作用。在税收领域， 近年来，有色金属行业涉税案件频发，有色金属的购销、运输等环节 涉税问题愈加凸显，引致诸多税务合规问题。 在有色金属购销业务中，供货散户不愿或无法开具增值税专用发 票，导致有色金属企业难以获取进项发票。为弥补进项缺口、取得合 规的企业所得税税前扣除凭证，部分企业通过挂靠经营、寻求第三方 代开甚至购买的方

huashui.com 招商引资税务合规报告（2024） 前言 一般而言，招商引资是指地方政府利用外部资源促进区域经济发 展的活动，对于促进当地就业、优化地方产业结构、扩大经济发展规 模具有重要意义。长期以来，给予投资企业税收优惠、财政奖励是地 方政府招商引资的常见方式，该类财税扶持政策有效缓解了部分企业 资金周转压力、降低了企业的运营成本，激发企业发展活力，进而助 推了区域经济的发展。但实践中，存在部分地区违规给予企业返税的 现象，部分企业在适用政策的过程中出现了虚开、偷逃税等问题。

huashui.com 投融资领域税务合规报告（2024） 前 言 伴随中国经济发展，中国内地高净值人士的投资能力加强。根据招商银行 2023 年度发布的《中国私人财富报告》，截至2022 年，中国的高净值人士数量 达316 万，共持有101 万亿人民币的可投资资产，企业股权投资也是高净值人士 现金流出的主要方向之一。但是，自然人直接持股存在税负较高的问题，个人投 资者为了降低税负也在探索其他持股模式。此时，持股平台作为地方税收优惠和 上市公司股权稳定性共同作用下设计的持股结构进入高净值人

huashui.com 再生资源行业税务合规报告（2024） 前言 再生资源行业的有序运转对于提高资源循环利用水平、提升资源 安全保障能力、促进绿色低碳循环发展具有重要意义。在税收方面， 再生资源回收、综合利用领域的政策不断更迭，为促进合规经营、提 高利润空间，再生资源行业的业务模式也随之不断调整，与此同时也 伴随着诸多税务合规问题。 无法自源头供货商处取得发票是再生资源行业长期以来的税收 困境。2008 年财政部、国家税务总局发布《关于再生资源增值税政 策的通知》（财税〔2008〕1