符合性测试程序──销售与收款循环 审计目标: 1. 确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2. 评价销售与收款循环的控制风险，确定对审计测试程序的影响。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1、抽取销售发票，作如下检查： ¨1£ 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规 格、数量价格是否一致； ¨2£ 检查销售合同、赊销是否经核准； ¨3£ 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是 否一致； ¨4£ 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价

被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人：ABC 股份公司营销部 XXX 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ √ 药

了解被审计单位内控制度──销售与收款循环 审计目标： 1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的； 2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制销售与收款循环调查问卷； 2. 编制销售与收款循环流程图； 3. 文字描述销售与收款内部控制制度； 4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正 确； 5. 评价销售与收款内部控制制度设计上的适当 性； 6. 执行同步符合性

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号： F4 底稿名称：预收账款 账 龄 期初数 期末数 AJE RJE 审定数 1,160,567.10 200,000.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 小计 1,160,567.10 200,000.00 0.00 0.00 200,000.00 Notes: 由于目前市场竞争的加剧，公司为了推销产品，已经很少在收取预收款的方式了。 已抽查与客户签

销售税金及附加 审计目标: 1.确定产品销售税金及附加的记录是否完整； 2.确定产品销售税金及附加的计算是否正确； 3.确定产品销售税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.根据审定的应税消费品销售额（数量），按规定 的适用税率计算复核本年度应纳消费税税额； 2.根据审定的应税营业额（数量），按规定的适用 税率计算复核本年度应纳营业税税额； 3.根据审定的应纳资源税产品的课税数

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号： I10 底稿名称：所得税 未审数 AJE RJE 审定数 719,408.98 200,765.83 920,174.81 - - Notes: AJE 200,765.83 200,765.83 客户名称：ABC股份 期间/时点：2003-12 XX 1、明细账、报表、总账核对一致。 2、本

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号： A4 底稿名称：应收账款 账 龄 期初数 期末数 AJE RJE 审定数 3,489,242.87 3,298,473.14 3,298,473.14 1,129,333.10 416,760.38 416,760.38 0.00 0.00 小计 4,618,575.97 3,715,233.52 0.00 0.00 3,715,233.52 174,462.14 16

CPAS 被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-9 项目页次： 期间/时点: 2003-12 复核： XX 日期: 索引号: 销售发票内控测试表 序 号 发 票 号 购货单位名称 发票内容 销售合同 送货单 会计凭证 商品价 目表 备 日期 品名 规格 数量 单价 金额 日期

岳华会计师事务所有限责任公司 YUEHUA CPAS 审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/10/2004 项目页次： 复核： 日期： 索引号：I4 底稿名称：其他业务利润 其他业务收入 未审数 AJE RJE 审定数 转让材料收入 50,000.00 50,000.00 租赁收入 5,000.00 5,000.00 小计 55,000.00 - - 55

预收帐款 审计目标: 1. 确定预收帐款的发生及偿还的记录是否完整； 2. 确定预收帐款年末余额是否正确； 3. 确定预收帐款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.获取或编制预收帐款明细表，复核其加计数是否 正确，并与明细帐和总帐的余额核对相符； 2.选择预收帐款的若干重大项目函证，根据回函情 况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明 原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函 证或