2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 境外所得税收抵免项目填报的申报表案例 一、 政策概述 1、适用范围： 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵 免。 非居民企业在中国境内设立的机构（场所）就其取得的发生在境外、但与其有实际联系 的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。 2、抵免条件： 企业应能够准确计算与抵免境外所得税有关的基本项目，包括： （1）境内所得的应纳税所得额与分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额；

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 汇总纳税分支机构所得税分配表 一、简要概述 适用范围：跨地区经营汇总纳税的总机构填报。 政策依据： 1、《企业所得税法》 2、《企业所得税法实施条例》 3、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管 理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号） 4、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布，国家税务总局2018 年第3

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 税额抵免项目填报 一、简要概述 （一）适用范围 享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人。 （二）政策依据： 1.《企业所得税法》第三十四条； 2.《企业所得税法实施条例》第一百条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设 备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 （财税〔2008〕 48 号）； 4.《财政部

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 企业所得税弥补亏损明细表——受疫情影响困难行业企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【通用】企业所得税弥补亏损明细表——一般企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得税优惠填报—小型微利企业 一、简要概述 适用范围：符合条件的小型微利企业填报。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同 时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5000 万元等三 个条件的企业。 优惠内容： 自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部 分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得税优惠填报-软件、集成电路企业 一、简要概述 适用范围：享受软件、集成电路企业优惠的纳税人。 政策依据：本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填 报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和 集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）、《财政 部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业 企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）、《

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得税优惠填报-污染防治第三方企业 一、简要概述 适用范围：享受污染防治第三方企业优惠的纳税人。 政策依据：纳税人根据《财政部 税务总局 国家发展改 革委 生态环境关于从事污染防治的第三方企业所得税政策 问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环 境部公告2019 年第60 号）规定，填报本年发生的污染防 治第三方企业优惠有关情况。 二、涉及的申报表及表间关系 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 减免所得税优惠填报——技术先进型服务企业 一、简要概述 适用范围：享受技术先进型服务企业优惠政策的纳税人。 政策依据：1.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关 于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税 〔2017〕79 号） 2.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸 易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的 通知》（财税〔2018〕44 号）