如何成为合格的代理记账会计 ----- 账务处理 陈霞（余夏） 一、原始凭证制单的要求。 二、编制记账凭证要求。 三、错误凭证的更正。 四、企业真账讲解。 1 ）商贸小规模纳税人 2 ）商贸一般纳税人。 一、原始凭证制单的要求： 1 、开具销售发 票，应填写送货 单或是销售出货 单，附在发票背 后。样版如右 2 、采购的进项发票，应要填写采购收货单或进仓单， 附在发票背后。样板如下： 3 、小件的费用原始凭证要按顺序粘贴在原

如何成为合格的代理记账会计 ---- 税账成本的构成 陈霞（余夏） 3 、日常费用的筹划。 4 、案例分析。 3 、日常费用的筹划。 1 、税金类 应交增值税不属于费用，不能冲减利润。附征税是与营业收 入相关的可以冲减税前利润，计入营业税金及附加。 教育费附加3% 、应交城建税7% 、地方教育费附加的税率 2% 某些地区还会收取地方性的费用，例如沿海地区的堤围费， 长江三角洲区域的水利基金。 印

如何成为合格的代理记账会计 ----- 税账成本构成 陈霞（余 夏） 1 、各行业成本、费用、利润与税负之间的关系。 2 、各行业成本的计算方法。 1 、各行业成本、费用、利润与税负之 间的关系。 1 ）生产成本= 原材料+ 工资+ 制造费用（工业企业适用） 项目成本= 直接材料+ 直接人工+ 间接费用（服务行业） 2 ）营业成本= 购进库存商品的当月平均进价* 当月销售数量 （商业企业） 营业成本= 完工产品的入库成本单价* 当月销售数量（

如何成为合格的代理记账会计 ---- 税 负解析 陈霞（余 夏） 一、税负的定义及作用。 二、筹划企业税负的方案。 三、人为控制税负的风险。 四、每月纳税额的筹划。 一、税负的定义及作用。 1 、概念。 税负，是指实缴税金与当期不含税销售收入的比例。 一直以来，税务局为衡量企业是否正常纳税，都会制 定预警税负值作为标准，系统会自动设置预警参数，纳税申 报表通过网络传输提交。通过系

如何成为合格的代理记账会计 ---- 资料归集标准 陈霞 三、增值税抵扣凭证抵扣规定。 四、其他单据的要求。 三、税前扣除凭证的扣除规定。 进项发票不能抵扣的原则： 1 ）、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免 征增值税项目、集体福利或者个人消费。 （注：简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的 增值税额。个人消费，包括纳税人的交际应酬消费。例如： 酒烟） （2 ）、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 （3 ）、非正常损失

如何成为合格的代理记账会计 --- 资料归集的标准 陈霞 一、常见的税前扣除凭证及原则。 二、有效凭证取得的时间节点要求。 一、常见的税前扣除凭证及原则。 合法有效 凭据 发票 专用票据 其他凭证 （一）发票 ①采购商品、原材料、固定资产、接受应税服务、受 让无形资产等支出应取得对方企业或个人去税局代开 的发票。 ②支付给行政机关、事业单位、军队等非 企业性单位的经营性应税收入，应取得该 单位或税务机关代开的发票 发票 来源 发票种 类

如何成为合格的代理记账会计 ---- 代理前 的工作 陈霞 4 、税务局报到流程。 5 、建账的期初数据。 6 、建账需要的账本。 7 、如何设置账本。 4 、税务局报到流程。 国税报到提供的资料如下： 1 ）工商营业执照副本原件； 2 ）纳税人首次办税补充信息表 3 ）纳税人存款账户账号报告表 4 ）财务会计制度及核算软件备案报告书 如果是国地税联合办税的，还需要提供以下资料： 1 ）法人及股东身份复印件。 2 ）场所租赁合同、场所

如何成为合格的代理记账会计 ---- 代理前的工作 陈霞 1 、什么叫代理记账？它包括的范围有什么？ 2 、代理记账前的准备工作。 3 、新办公司的流程。 4 、建账的期初数据。 什么叫代理记账？ 代理记账是指将本企业的会计核 算、 记账、报税等一系列的工作全部委托给 专业记账公司完成，本企业只设立出纳 人员，负责日常货币收支业务和财产保 管等工作。 代理记账的工作范围包括什么？ （一） 常年代理业务 1. 根据委托人提供

如何成为合格的代理记账会计 --- 税账报表分析 陈霞（余夏） 一、检查报表的方法。 二、报表项目与税收的关系。 三、报表项目金额异常指标。 一、检查报表的方法。 1 、账表核对。会计报表中的各项指标，有的( 大多数) 是根据 总账户数字直接填入的（例如固定资产和累计折旧），有的是根 据明细账的数字直接填入的（往来账款），有的是用明细账数字 分析、分类整理填入的（货币资金、存货等），因此，账、表间 相应数字必然互相联系，且数额上相对一致。也就是说会