深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引 第一章 总则 1.1 为了规范主板上市公司（以下简称“上市公司”）的组织和 行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和投资者的合法权 益，促进上市公司质量不断提高，推动主板市场健康稳定发展，根据 《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和 国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、行政法规、部门规章、 规范性文件和《深圳证券交易所股票上市规则（2008 年修订）》（以 下简称“《股票上市规则》”），制定本指引。

— 1 — 深圳证券交易所 创业板上市公司规范运作指引 目 录 第一章 总则....................................................................3 第二章 公司治理结构............................................................4 第一节 独立性......................................................

深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指 引 第一章 总则 1.1 为了规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”）的 组织和行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和投资者的 合法权益，促进上市公司质量不断提高，推动中小企业板市场健康稳 定发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、 《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、行政法 规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所股票上市规则（2008 年修订）》（以下简称“《股票上市规则》”

1 附件6： 中国注册会计师审计准则问题解答第6 号 ——关联方 在某些情况下，关联方关系及其交易的性质可能导致关联方交易 比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险。例如，关联方可 能通过复杂的关系和组织结构增加关联方交易的复杂程度，或者关联 方交易不按照正常的市场交易条款和条件进行。此外，关联方关系也 为管理层的串通舞弊、隐瞒或者操纵行为提供了更多的机会。《中国 注册会计师审计准则第1323 号——关联方》要求注册会计师识别、 评估和应对关联方关系及其交易导致的

1 附件3： 中国注册会计师审计准则问题解答第3 号 ——存货监盘 通常情况下，与其他资产项目相比，存货更能反映企业的经营 特点。对于制造业、贸易业等行业的被审计单位而言，存货采购、 生产和销售通常对其财务状况、经营成果和现金流量都具有重大影 响，资本市场上很多的舞弊案例也都涉及存货的虚假记录。《中国注 册会计师审计准则第1311 号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等 特定项目获取审计证据的具体考虑》对注册会计师实施存货监盘程 序作出了规定。本问题解答旨在针对与存货

1 附件6： 中国注册会计师审计准则问题解答第12 号 ——货币资金审计 货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审 计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货 币资金相关，本问题解答旨在针对货币资金审计中的实务问题，提示 注册会计师可能需要关注和考虑的事项。需要注意的是，本问题解答 并未穷尽注册会计师在实施货币资金审计时可能实施的所有审计程 序，所列举的审计程序也并不意味着注册会计师在所有情况下都必须 实施。 一、