外汇管理局数字外管平台 主讲老师：谭天 一. 一.国际收支申报业报 二. 二.货物贸易业务 一. 一.国际收支申报业报 业务管理员用户密码丢失的，可向所在地外汇局申请重置。 办理贸易外汇收支的企业，应当事先按规定开通监测系统 “货物贸易外汇网上业务”获取业务管理员用户（ba）的 初始密码。 2 1 一. 一.国际收支申报业报 一. 一.国际收支申报业报 （一）《中华人民共和国外汇管理条例》该条例共八章、五 十四条，2008年中华人民共和国国

出口退税申报前后需要准备哪些相关单据 主讲老师：谭天 1. 如何取得出口关单相关数据 2.出口报关单取得与管理 3.外贸企业增值税发票的取得与管理 4.出口发票取得与管理 5.单证备案的必要性与管理 6.出口收汇水单的取得与管理 7.出口提单的取得与管理 1. 如何取得出口关单相关数据 2.出口报关单取得与管理-一般贸易关单 2.出口报关单取得与管理-一般贸易关单 2.出口报关单取得与管理-进料加工关单 2.出口报关单取得与管理-来料加工关单 • 3.外贸企业增值税发票的取得与

主讲老师：谭天 进出口企业进口业务的 会计实务与核算 第一节、进口关税的相关业务与核算 第二节、进口消费税的相关业务与核算 第三节、进口增值税的相关业务与核算 第一节、进口关税的相关业务与核算 关税是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。关税 在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易 发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。关税 的征税基础是关税完税价格。 进口关税 出口关税 过境关税 关税 分类 关税 核算 从价关税 从量关

主讲老师：谭天 出口企业会计申报退税流程概述 （1）出口生产企业会计申报退税流程 （2）出口外贸企业会计申报退税流程 出口当月报关员提供出口信 息或中国电子口岸查询 出口当月开具出 口发票 出口当月确认收 入 退税系统录入数 据 综合退税平台 自检 增值税申报 退税系统打印纸质 资料正式申报 税局接受企业正式 申报 企业于申报后15日内准备好相关资料 进行备案单证管理 1.出口生产企业会计申报退税流程 注意事项： 1. 生产企业无出口时无须申报，无信息时不申报，报

主讲老师：谭天 发票2.0升级后，外贸企业抵扣和退税勾选错了， 如何处理 外贸企业、外贸综合服务企业操作注意事项 （一）登陆增值税发票综合服务平台需使用金税盘、税 控盘或税控Ukey。 （二）未在增值税发票综合服务平台上进行退税勾选确 认的增值税专用发票，不能用于出口退税。 前言 增值税发票综合服务平台“退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”、 “退税确认勾选”和“退税勾选统计”四项功能。外贸企业退税勾选的流程为：先通过“发票退 税勾选”和“退税批量勾选”功能逐票勾选或批量勾

主讲：谭天 生产企业-免抵税额评估指标应用与分析 发票2.0操作指引 生产企业只退税不免抵是指免抵退税企业连续6个月申报退税额累计大于0，而 免抵税额累计等于0的异常问题。税局评估人员通过对出口退税审核系统中免抵 退税汇总表进行筛选，选取出疑点出口企业作为评估对象进行评估。 出口企业税负率计算= 评估期应纳税额+评估期免抵税额+评估期固定资产进项税额/(一般贸易销售额 +内销销售额+（进料加工销售额-耗用进口料件金额）= 前言 目录 1、案例：某生产企业采购一批原材料用于生产某种产品，原材料

主讲：谭天 出口企业货物退运操作专题 退运操作 退运，指原进口货物或者出口货物因品质不良、残损、短少、规格 不符等原因需要把原货物退运出境或退运进境。 退运在我国的监管方式(即原贸易方式，自2016年5月16日起报关单 修改为监管方式)为“4561”简称“退运货物”,征免显示“全免”。 前言 退运操作 退运税收政策：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》 即海关总署令第124号规定，因品质或规格原因，出口货物自出口放行之日 起1年内原状退货复运进境的，不予征收进口关税和进口环节海

组织货物出口时候那些方式可以退税？ 主讲老师：谭天 （1）生产企业是否货物为自产货物？ （2）生产企业是否货物为视同自产货物？ （3）生产企业是否货物属于加工修理修配业务？ （4）外贸企业出口货物是否有深加工的业务？ 自产货物，是指企业利用自身技术与各种资源，自己生产的可供出售的物品。自产货物也是货物的一 种，应该具备一般货物基本特点： 第一、经过企业的加工制造过程，所生产的物品与原来用于生产的原材料物品在形态、性能各方面都 发生了变化； 第二、产品本身的价值，既包含了物料消耗价值，也

主讲老师：谭天 出口退税筹划出口退税筹划出口退税筹划---退税一定比退税一定比退税一定比 免税和征税划算吗免税和征税划算吗免税和征税划算吗 货物出口 的三种计 算 退税 率 销项 税额 进项税额 购买成品或原材料100元购进， 进项税13；报关单FOB价格226 出口 出口退税 13% 免税 退 利润=226－100=126 出口免税 0 免税 转为成本 利润=226－113=113 出口征税 0 计提 允许抵扣 利润=2

生产型企业 进料加工出口退税核算与申报讲解 主讲人：谭天 生产企业进料加工的出口会计实务与核算 1 进料加工出口货物的日常退税申报 2 理论 进料演化 新实耗法申报方式 进料加工是指经营企业专为加工出口 商品而用外汇购买进口原辅材料、零 部件、元器件、包装物料，经加工或 者装配后，将制成品和半成品复出口 的经营活动。我国进料加工贸易海关 一般对进口材料按85%或95%的比例 免税或全额免税，货物出口后按免抵 退计算退（免）增值税时 购进法 计划分配率备案：在退 税系统里进料向导进行 手册备案