1 湘火炬投资股份有限公司 内部控制制度 流程图 – 终稿 二零零一年十月二十六日 2 目录 1. 总则及说明.....................................................................................................3 2. 管理控制..................................................................................

2 讨论内容 企业风险管理的必要性  案例分析  教训与启示 企业风险管理框架  股东对企业风险管理最关心的四个问题  风险管理框架：一个基础、三道防线  构建风险管理的关键成功要素 财务报告系统的内部控制 财务报告系统的功能 财务报告系统的典型问题 如何建立一套健全的财务报告内控系统 3 第一部分 企业风险管理的必要性 4 甚么是风险管理？ 企业风险管理是一套由企业董事会与管理层共同 设立、和与企业战略相结合的管理流程。它的功 能是识别那些会影响企业运作

營業目標 編製部門預算 匯總預算資料 年度營業預算 高階管理階層 相關部門 財 務 單 位 呈核 No Yes 董 事 會 審核預算案 各部門 執行預算 預算作業流程圖 Yes No 设定抵押或提供设定 财务单位签订借款 财务单位首次申请 财务单 金融机构构 借款合约订定与拨款作业流琵图 收到银行核 借款额度动用申 请表并编制传票 發行商業本票作業流程圖 發行商業本票 事前評估 核准 同意發行 商業本票

实用标准文案 精彩文档 内部控制调查表（控制环境） 序号 项目 调查内容 备注 一、组织构架 1 董事会、监事会、经理层 的相互制衡 董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明 确并严格履行。 是 2 董事会、监事会、经理层 致力于内部控制建设和执 行 1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。 是 2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内 部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制

内控基本规范培训 页数 2 目录 企业内控规范形成的背景 企业内控规范形成的背景 一. 一. 企业内部控制评价指引 企业内部控制评价指引 三. 三. 企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 二. 二. 内控基本规范培训 页数 3 一、企业内控规范形成的背景 内控基本规范培训 页数 4 - 实物牵制 - 薄记牵制 内控评价 内部审计 ~1940’s 1940’s~1970’s 1980’s~1990’s 内部牵制 内部控制 结构完善 - 控制环境 - 会计系统 - 控制程序 -

1 财务管理与集团内部控制 • 财务管理趋势- 财务转变 • 管理控制与业绩管理 • 财务流程与信息系统 2 第一部分 • 财务管理趋势- 财务转变 • 管理控制与绩效管理 • 财务流程与信息系统 3 新的财务模型 • 从记帐工作 . . . • 从低效率 . . . • . . . 到决策支持 • . . . 到高效率 交易业务处理 目前的情况举例 世界级 降低成本 角色转变 流程重组 增值服务 集成的信息系统 9% 9% 16% 66% 22%

专业精诚 《企业内部控制配套指引》 实施解读 二零一零年十一月十五日 风险管理和合规咨询服务 0 © 2010 毕马威企业咨询（中国）有限公司是一家中国外商独资企业，同时也是与瑞士合作组织毕马威国际相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、《企业内部控制配套指引》主要内容解析 二、企业的合规遵循挑战 三、合规之路该如何计划 四、经验分享 © 2010 毕马威企业咨询（中国）有限公司是一家中国外商独资企业，同时也是与瑞士合作组织毕马威国际相关联的独立成员

目录 目录 1. 1. 內部审计新 內部审计新趋势 趋势 2. 2. 如何 如何开展风险导向 开展风险导向的內部审计 的內部审计  內部审计程序 內部审计程序概论 概论  內部审计程序各 內部审计程序各阶段实例说明 阶段实例说明 3. 3. 内部审计有效性及质量控制 内部审计有效性及质量控制 4. 4. 对保险行业完善内部审计的几点建议 对保险行业完善内部审计的几点建议 内部审计新趋势 第一部分 内部审计新趋势 阶段一 阶段二 阶段三 阶段四 渐进阶段 经营绩效 法规遵循 职